個稅年終獎稅率表2023(個稅年終獎稅率表2022)

2024-03-26 07:23:14 圍觀 : 993 次

2021年即將結(jié)束，很多朋友開始關(guān)注自己的年終獎金、工資、勞動報酬等個人所得稅問題，貼心的小編整理了最全的個人所得稅稅率表和預扣稅率表給您，請保存以備后用

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，下列個人所得應繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞動報酬收入；

（三）特許權(quán)使用費收入；

（四）特許權(quán)使用費收入；

（五）營業(yè)收入；

（六）利息、股息、紅利收入；

（七）財產(chǎn)租賃收入；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

(9)附帶收入。

工資、薪金收入；勞務報酬所得；作者報酬收入；特許權(quán)使用費所得（以下簡稱綜合所得），按納稅年度計算個人所得稅；有扣繳義務人的，扣繳義務人應當按月或者按月計算。稅款根據(jù)具體情況扣繳；如需進行匯算清繳的，須在取得收入的次年3月1日至6月30日期間進行匯算清繳。

個人所得稅對非居民個人的工資、薪金所得按月或逐項計算；勞務報酬所得；特許權(quán)使用費和特許權(quán)使用費收入，無需最終結(jié)算。

1.居民個人工資薪金所得預扣稅率表

2.居民個人勞務報酬、稿酬、稿酬收入

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以應扣預繳的應納稅所得額作為各項所得的金額，計算應扣預繳的稅額。

收入金額：勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入扣除費用后的余額。其中，作者稿酬收入減按70%計算。

扣除費用：扣繳稅款時，勞務報酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費收入每次不超過4000元的，扣除費用按800元計算；每次收入超過4000元的，按收入的20%計算費用扣除。

（一）居民個人勞務報酬所得預扣稅率表

（二）居民個人報酬所得、特許權(quán)使用費所得，適用20%的比例預扣稅率。

3、綜合所得稅稅率表

綜合收入是指工資、薪金所得；勞務報酬所得；來自個人居民賺取的作者費和版稅的收入。適用3%至45%的超額累進稅率（預扣稅率表見前述）。二）。

注：1、本表所稱年度應納稅所得額是指居民個人按照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定在每個納稅年度取得的綜合所得扣除人民幣6萬元費用以及專項附加扣除。扣除和法律確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；特許權(quán)使用費、特許權(quán)使用費所得，應按本表按月計算應納稅額。

4、非居民個人工資薪金所得；勞動報酬所得；作者報酬收入；特許權(quán)使用費所得稅稅率表

非居民個人工資、薪金所得，按月收入減除5000元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，按照每項所得的金額征稅。收入金額。勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入按扣除20%費用后的余額計算；其中，稿酬收入按70%計算。

5、企業(yè)所得稅稅率表

營業(yè)收入需繳納5%至35%的超額累進稅率。

注：本表所稱年度應納稅所得額是指按照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，每個納稅年度的收入總額扣除成本、費用和損失后的余額。

6、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和附帶收入

利息、股息、紅利收入；財產(chǎn)租賃收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和附帶所得適用20%的比例稅率。（此稅率適用于居民個人和非居民個人）

7、年終獎金個人所得稅的計算

居民個人取得符合規(guī)定的一次性年度獎金的，在2021年12月31日前，可以選擇不計入當年綜合所得。年度一次性獎金收入除以12個月所得金額按月折算。綜合所得稅稅率表，確定適用稅率和速算扣除額，并單獨計算稅款。計算公式為：

應納稅額=年度一次性獎金收入適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人領(lǐng)取一次性年度獎金的，也可以選擇納入當年綜合所得納稅。

自2022年1月1日起，居民個人領(lǐng)取一次性年度獎金，納入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

1.《中華人民共和國個人所得稅法》

2、《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）

3.《財政部稅務總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅[2018]164號）

4、《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》的解釋

來源：中國稅務報新媒體

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