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2021年即將結束,很多朋友開始關注自己的年終獎金、工資、勞動報酬等個人所得稅問題,貼心的小編整理了最全的個人所得稅稅率表和預扣稅率表給您,請保存以備后用
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定,下列個人所得應繳納個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞動報酬收入;
(三)特許權使用費收入;
(四)特許權使用費收入;
(五)營業(yè)收入;
(六)利息、股息、紅利收入;
(七)財產租賃收入;
(八)財產轉讓所得;
(9)附帶收入。
工資、薪金收入;勞務報酬所得;作者報酬收入;特許權使用費所得(以下簡稱綜合所得),按納稅年度計算個人所得稅;有扣繳義務人的,扣繳義務人應當按月或者按月計算。稅款根據(jù)具體情況扣繳;如需進行匯算清繳的,須在取得收入的次年3月1日至6月30日期間進行匯算清繳。
個人所得稅對非居民個人的工資、薪金所得按月或逐項計算;勞務報酬所得;特許權使用費和特許權使用費收入,無需最終結算。
1.居民個人工資薪金所得預扣稅率表
2.居民個人勞務報酬、稿酬、稿酬收入
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以應扣預繳的應納稅所得額作為各項所得的金額,計算應扣預繳的稅額。
收入金額:勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入扣除費用后的余額。其中,作者稿酬收入減按70%計算。
扣除費用:扣繳稅款時,勞務報酬、作者稿酬、特許權使用費收入每次不超過4000元的,扣除費用按800元計算;每次收入超過4000元的,按收入的20%計算費用扣除。
(一)居民個人勞務報酬所得預扣稅率表
(二)居民個人報酬所得、特許權使用費所得,適用20%的比例預扣稅率。
3、綜合所得稅稅率表
綜合收入是指工資、薪金所得;勞務報酬所得;來自個人居民賺取的作者費和版稅的收入。適用3%至45%的超額累進稅率(預扣稅率表見前述)。二)。
注:1、本表所稱年度應納稅所得額是指居民個人按照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定在每個納稅年度取得的綜合所得扣除人民幣6萬元費用以及專項附加扣除。扣除和法律確定的其他扣除后的余額。
2.非居民個人工資、薪金所得;勞務報酬所得;特許權使用費、特許權使用費所得,應按本表按月計算應納稅額。
4、非居民個人工資薪金所得;勞動報酬所得;作者報酬收入;特許權使用費所得稅稅率表
非居民個人工資、薪金所得,按月收入減除5000元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,按照每項所得的金額征稅。收入金額。勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入按扣除20%費用后的余額計算;其中,稿酬收入按70%計算。
5、企業(yè)所得稅稅率表
營業(yè)收入需繳納5%至35%的超額累進稅率。
注:本表所稱年度應納稅所得額是指按照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定,每個納稅年度的收入總額扣除成本、費用和損失后的余額。
6、利息、股息、紅利所得;財產租賃收入;財產轉讓收入和附帶收入
利息、股息、紅利收入;財產租賃收入;財產轉讓所得和附帶所得適用20%的比例稅率。(此稅率適用于居民個人和非居民個人)
7、年終獎金個人所得稅的計算
居民個人取得符合規(guī)定的一次性年度獎金的,在2021年12月31日前,可以選擇不計入當年綜合所得。年度一次性獎金收入除以12個月所得金額按月折算。綜合所得稅稅率表,確定適用稅率和速算扣除額,并單獨計算稅款。計算公式為:
應納稅額=年度一次性獎金收入適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個人領取一次性年度獎金的,也可以選擇納入當年綜合所得納稅。
自2022年1月1日起,居民個人領取一次性年度獎金,納入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
政策依據(jù):
1.《中華人民共和國個人所得稅法》
2、《國家稅務總局關于發(fā)布個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)
3.《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅[2018]164號)
4、《國家稅務總局關于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》的解釋
來源:中國稅務報新媒體