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11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合發布《個人養老金實施辦法》。此外，財政部、國家稅務總局聯合下發《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》號文，明確自2022年1月1日起，對個人養老金實行稅收優惠遞延納稅政策。同日，銀保監會發布《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法（征求意見稿）》號文。
有關部門表示，推出《實施辦法》是落實黨中央、國務院關于完善多層次多支柱養老保險制度、規范第三支柱養老保險發展建議的重要舉措。這也是推動落實國務院關于促進個人養老金發展的意見的重要舉措。詳細具體做法。
年繳費上限元《實施辦法》明確參保個人養老金繳費上限為每年元，可按月、分期或按年繳納。繳費金額在自然年度累計，次年重新計算。個人養老基金賬戶被關閉。達到基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、定居國外（邊境）以及國家規定的其他情形的，可以按月、分期、一次性領取個人養老金。
《實施辦法》規定，參加個人養老金應當通過全國社會保險公共服務平臺、全國人力資源社會保障政務服務平臺、電子社保卡、手機APP等全國統一網上服務門戶或商業銀行辦理申請渠道。通過信息平臺開立個人養老金賬戶。之后，選擇符合規定的商業銀行開立或指定您唯一的個人養老基金賬戶（也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定）。
《實施辦法》規定，參保人自主決定個人養老基金賬戶資金購買個人養老產品的種類和金額。個人養老產品銷售機構必須堅持“銷售適當性”原則，進行風險提示，不得主動向參與者推薦超出其風險承受能力的個人養老產品。
此外，《實施辦法》還對個人養老金相關信息報送、個人養老基金賬戶管理、個人養老金機構及產品管理、信息披露、監督管理等方面作出了相關規定。國家個人養老金稅收優惠支持《實施辦法》明確規定，參保人員可通過全國社會保險公共服務平臺等全國統一網上服務門戶或商業銀行渠道，獲取繳費憑證享受稅收優惠政策。
《公告》明確在繳費環節，個人養老基金賬戶個人繳費按照每年元的限額標準從綜合收益或營業收入中扣除；投資環節，納入個人養老基金賬戶，投資收益暫不征收個人所得稅；征收過程中，個人領取的個人養老金不納入綜合所得，按3%的稅率單獨計算繳納個人所得稅，所繳納的稅款計入“工資薪金”收入”項目。
《公告》規定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養老金試點城市實施。個人養老金優先城市名單由人力資源社會保障部會同財政部另行發布和國家稅務總局。上海、福建省、蘇州工業園區等已實施個人稅延商業養老保險試點的地區，自2022年1月1日起統一執行《公告》規定的稅收政策。
《征求意見稿》，明確商業銀行免收年費、賬戶管理費、短信費、資本賬戶轉賬費。個人養老金融產品發行機構、銷售機構、托管機構應當在商業可持續性的基礎上，對個人養老金融產品管理費、托管費設定優惠費率標準，免除認購（申購）費等銷售費用。
業內人士表示，征求意見稿的發布，意味著商業銀行和理財公司方面將進一步明確個人養老金業務的相關細節，業務落地將進一步加快。機構推動個人養老金業務落地。早在今年4月，國務院辦公廳就發布了我國個人養老政策頂層設計的“啟動器”《關于推動個人養老金發展的意見》。根據《意見》，個人養老基金賬戶資金可用于購買合規的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等安全、成熟、穩定、目標規范、聚焦長線的金融服務。期限保值，滿足不同投資者的偏好。參與者可以自主選擇產品。
近期，多家銀行等金融機構正在加快開展個人養老金相關業務。例如，中信銀行著力打造一站式養老金融服務，從資本項目準備、產品準備、服務準備、團隊準備四個方面積極準備個人養老金業務的開展。資本項目準備方面，重點打造合規前提下從開戶、存款到投資交易的全鏈路能力；在產品準備上，我們將采取養老理財、養老基金、養老保險產品線“三管齊下”。
中信銀行介紹，正在積極與其他試點機構開展代銷合作；專門定制了中信銀行托管的養老金FOF產品；正在積極對接三支柱養老保險產品，在商業養老金和稅延養老年金的基礎上，與國內龍頭合作。一些壽險公司和養老保險公司整合了專屬商業養老金產品。
編輯：張楠鄭亞碩
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