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勞務費稅率是13還是9(勞務費稅率是多少2023一般納稅人)

2024-02-28 11:41:15 圍觀 : 485 次

從個人所得稅的角度來看,勞務費也稱為勞動報酬。是個人獨立從事各種非就業(yè)勞務取得的收入。個人所得稅是從更常見的勞動活動中獲得的,例如設計、法律、咨詢、影視等。的收入。從增值稅的角度來看,企業(yè)提供加工、修理、保養(yǎng)勞務等取得的收入,應繳納企業(yè)所得稅。那么,4萬元勞務費應繳納多少稅呢?

1、個人取得勞務費時需要繳納的稅費。根據(jù)稅法規(guī)定,個人應當就勞動報酬所得繳納個人所得稅。勞動報酬個人所得稅起征點為800元,根據(jù)應納稅所得額適用2種不同的預扣稅率。應該說,勞動報酬個人所得稅負擔較高,征稅起點較低。

勞務費稅率是13還是9(勞務費稅率是多少2023一般納稅人)

領(lǐng)取勞動報酬的個人,按照分期預繳、年度綜合所得匯算清繳的計稅方式繳納個人所得稅。分期預付款時,實行預扣稅率,由付款人預扣代繳;年度匯算時,適用綜合所得3%至45%的七級超額累計稅率。

一次性預繳個人所得稅的計算公式為:

每項勞務報酬預扣應納稅所得額不足4000元時,應納稅額=(每項所得額-800元)*20%。

對每次勞務報酬應納稅所得額超過4000元至20000元的部分,應納稅額=每次勞務報酬額*(1-20%)*20%(扣繳率)。

應納稅所得額在2萬元以上5萬元以下的部分,按每次勞務報酬代扣代繳的部分,應納稅額=每次勞務報酬額*(1-20%)*30%(預扣率)-2000元(快速計算扣除)。

每項勞務報酬預繳應納稅所得額超過5萬元的部分,應納稅額=每項收入*(1-20%)*40%(預扣稅率)-7000元(速算扣除數(shù))。

那么,如果個人取得勞務報酬單次收入4萬元,則按照預扣預扣稅率計算的應納稅額=4萬元*(1-20%)*30%-2000元=7600元。

需要注意的是,個人取得勞動報酬時,支付費用的單位或者個人應當履行扣繳義務,計算預繳個人所得稅。個人綜合所得年終結(jié)算時,從勞動報酬收入中扣除20%的費用,即扣除20%費用后的月收入為應納稅所得額,納入綜合所得計算和個人所得稅繳納。

個人所得稅的征稅范圍是勞動報酬所得。勞務報酬個人所得稅的征稅范圍是指從事設計、裝修、安裝、制圖、化驗、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、評論、書畫、雕塑、電影等活動的個人。電視、錄音錄像、演出、演出、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代理服務等服務和服務。

2.企業(yè)提供勞務所得繳納的稅款。按照稅法規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中提供加工、修理修配勞務取得的勞務收入,需要繳納增值稅及附加;利潤也需繳納企業(yè)所得稅。

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人的稅率分別為13%、9%、6%和零稅率。計稅方法為一般計稅方法。增值稅的計算公式為:增值稅=銷項稅額-進項稅額;小規(guī)模納稅人征收率分為3%和5%。計稅方法為簡易計稅方法。增值稅的計算公式為:增值稅=應稅銷售額*適用的征收率。

若取得勞務費4萬元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人,適用3%稅率,則應納增值稅為:增值稅=4萬元/(1+3%)*3%=1165元。

需要強調(diào)的是,符合條件的小規(guī)模納稅人及稅率為3%的企業(yè),自2022年4月1日至12月31日免征增值稅。此外,若勞務收入4萬元需繳納企業(yè)所得稅,而繳納的稅額,也是根據(jù)公司的年度應納稅所得額確定的。

簡而言之,個人取得勞務報酬需要繳納個人所得稅,由支付人代扣代繳,按綜合所得按年匯算清繳;企業(yè)提供勞務取得的勞務收入需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅,即增值稅并入企業(yè)所得稅和企業(yè)所得稅計算并繳納相關(guān)稅費。

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2022年8月20日

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