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從個人所得稅的角度來看，勞務費也稱為勞動報酬。是個人獨立從事各種非就業(yè)勞務取得的收入。個人所得稅是從更常見的勞動活動中獲得的，例如設計、法律、咨詢、影視等。的收入。從增值稅的角度來看，企業(yè)提供加工、修理、保養(yǎng)勞務等取得的收入，應繳納企業(yè)所得稅。那么，4萬元勞務費應繳納多少稅呢？
1、個人取得勞務費時需要繳納的稅費。根據(jù)稅法規(guī)定，個人應當就勞動報酬所得繳納個人所得稅。勞動報酬個人所得稅起征點為800元，根據(jù)應納稅所得額適用2種不同的預扣稅率。應該說，勞動報酬個人所得稅負擔較高，征稅起點較低。
領(lǐng)取勞動報酬的個人，按照分期預繳、年度綜合所得匯算清繳的計稅方式繳納個人所得稅。分期預付款時，實行預扣稅率，由付款人預扣代繳；年度匯算時，適用綜合所得3%至45%的七級超額累計稅率。
一次性預繳個人所得稅的計算公式為：
每項勞務報酬預扣應納稅所得額不足4000元時，應納稅額=（每項所得額-800元）*20%。
對每次勞務報酬應納稅所得額超過4000元至20000元的部分，應納稅額=每次勞務報酬額*（1-20%）*20%（扣繳率）。
應納稅所得額在2萬元以上5萬元以下的部分，按每次勞務報酬代扣代繳的部分，應納稅額=每次勞務報酬額*（1-20%）*30%（預扣率）-2000元（快速計算扣除）。
每項勞務報酬預繳應納稅所得額超過5萬元的部分，應納稅額=每項收入*（1-20%）*40%（預扣稅率）-7000元（速算扣除數(shù)）。
那么，如果個人取得勞務報酬單次收入4萬元，則按照預扣預扣稅率計算的應納稅額=4萬元*（1-20%）*30%-2000元=7600元。
需要注意的是，個人取得勞動報酬時，支付費用的單位或者個人應當履行扣繳義務，計算預繳個人所得稅。個人綜合所得年終結(jié)算時，從勞動報酬收入中扣除20%的費用，即扣除20%費用后的月收入為應納稅所得額，納入綜合所得計算和個人所得稅繳納。
個人所得稅的征稅范圍是勞動報酬所得。勞務報酬個人所得稅的征稅范圍是指從事設計、裝修、安裝、制圖、化驗、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、評論、書畫、雕塑、電影等活動的個人。電視、錄音錄像、演出、演出、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代理服務等服務和服務。
2.企業(yè)提供勞務所得繳納的稅款。按照稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中提供加工、修理修配勞務取得的勞務收入，需要繳納增值稅及附加；利潤也需繳納企業(yè)所得稅。
增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人的稅率分別為13%、9%、6%和零稅率。計稅方法為一般計稅方法。增值稅的計算公式為：增值稅=銷項稅額-進項稅額；小規(guī)模納稅人征收率分為3%和5%。計稅方法為簡易計稅方法。增值稅的計算公式為：增值稅=應稅銷售額*適用的征收率。
若取得勞務費4萬元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用3%稅率，則應納增值稅為：增值稅=4萬元/(1+3%)*3%=1165元。
需要強調(diào)的是，符合條件的小規(guī)模納稅人及稅率為3%的企業(yè)，自2022年4月1日至12月31日免征增值稅。此外，若勞務收入4萬元需繳納企業(yè)所得稅，而繳納的稅額，也是根據(jù)公司的年度應納稅所得額確定的。
簡而言之，個人取得勞務報酬需要繳納個人所得稅，由支付人代扣代繳，按綜合所得按年匯算清繳；企業(yè)提供勞務取得的勞務收入需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅，即增值稅并入企業(yè)所得稅和企業(yè)所得稅計算并繳納相關(guān)稅費。
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2022年8月20日
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