單位墊付的社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分怎么入賬(單位墊付的社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分怎么算)

按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》（社會(huì)保險(xiǎn)法全文鏈接）規(guī)定，職工必須參加社會(huì)保險(xiǎn)（包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)已經(jīng)于2019年底之前并入了基本醫(yī)療保險(xiǎn)）。

不過，需要繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分為兩大部分，一部分是用人單位承擔(dān)，另一部分是勞動(dòng)者承擔(dān)。上海勞動(dòng)訴訟律師

勞動(dòng)者承擔(dān)哪一些保險(xiǎn)費(fèi)呢？

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者需要承擔(dān)本人繳費(fèi)基數(shù)的8%；基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者需要承擔(dān)本人繳費(fèi)基數(shù)的2%；失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工本人承擔(dān)本人繳費(fèi)基數(shù)的0.3%~1%，各地有一定的差別。工傷保險(xiǎn)和原先的生育保險(xiǎn)，全部由用人單位承擔(dān)。

單位承擔(dān)的繳費(fèi)比例要比勞動(dòng)者高得多。比如養(yǎng)老保險(xiǎn)是16%，過去的時(shí)候最高達(dá)20%。醫(yī)療保險(xiǎn)一般在7%~12%之間，由于是各地統(tǒng)籌，差異很大。工傷保險(xiǎn)按照不同的單位分為不同的檔次是從0.2%~1.62%，一些地區(qū)正在執(zhí)行優(yōu)惠政策，最低可達(dá)0.1%。失業(yè)保險(xiǎn)，用人單位一般承擔(dān)0.5%~2%。

實(shí)際上需要告訴大家的是，盡管多數(shù)地區(qū)單位繳費(fèi)基數(shù)等于所有勞動(dòng)者繳費(fèi)基數(shù)之和，但是也有一部分地區(qū)是按照單位的工資總額核定單位繳費(fèi)基數(shù)的，個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)和單位繳費(fèi)基數(shù)并不具備簡單統(tǒng)一性。

《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位可以從職工工資中代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的個(gè)人部分，但是用人單位應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)用工之日起一個(gè)月內(nèi)為職工辦理參保登記手續(xù)。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按時(shí)繳納，如果沒有及時(shí)繳納，應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起每日額外繳納萬分之五的滯納金，相當(dāng)于年化利率18.25%呢。《社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，滯納金必須由用人單位承擔(dān)，不得轉(zhuǎn)移勞動(dòng)者承擔(dān)。

會(huì)不會(huì)出現(xiàn)只繳納個(gè)人部分，不繳納企業(yè)部分的情況？這里邊有幾個(gè)誤區(qū)：

社會(huì)保險(xiǎn)的賬戶是分為個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌賬戶兩大類，比如養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶等等。養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶是按照每月繳費(fèi)基數(shù)的8%劃入的，恰好是企業(yè)職工個(gè)人繳納的部分。不過，這一部分錢一般是企業(yè)繳納的全部社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)到賬以后，才劃入的。而且只要社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的錢劃入了，說明全部的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)都到賬的。理論上說，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶屬于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)，只是國家代為管理而已，比如《社會(huì)保險(xiǎn)法》就規(guī)定，參保人去世時(shí)，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶沒有領(lǐng)取完畢的，個(gè)人賬戶余額可以繼承。

在過去的時(shí)候，很多地區(qū)個(gè)人只可以查到個(gè)人賬戶的繳費(fèi)錢數(shù)。單位繳費(fèi)錢數(shù)，由于前面也說了繳費(fèi)基數(shù)不一定是個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的合計(jì)的。單位繳納的錢都會(huì)進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶，由國家統(tǒng)一支配，跟個(gè)人無關(guān)。因此，不應(yīng)該也不需要?jiǎng)趧?dòng)者查到。所以，可以查到個(gè)人賬戶只有繳費(fèi)基數(shù)的8%，這是正常的，并不代表企業(yè)欠費(fèi)。

現(xiàn)在最大的問題是，有的企業(yè)會(huì)從個(gè)人工資中扣了錢，但是沒有給職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)。這種情況下，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)監(jiān)察部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行投訴維權(quán)，他們會(huì)責(zé)令用人單位補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)，如果用人單位沒有履行責(zé)令改正，用人單位還會(huì)面臨著行政處罰甚至相關(guān)行政部門會(huì)申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

不過，如果是用人單位沒有扣職工的個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)。在社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)繳時(shí)，個(gè)人還是需要承擔(dān)個(gè)人部分的。有的時(shí)候確實(shí)負(fù)擔(dān)比較重，畢竟一個(gè)月是繳費(fèi)基數(shù)的10%左右，一年就是1.2個(gè)月的工資。曾經(jīng)有單位員工在國家實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)時(shí)，一次性補(bǔ)繳了1萬多元的社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分，相當(dāng)于兩個(gè)多月的工資了。只是滯納金會(huì)有用人單位承擔(dān)，個(gè)人部分還是有個(gè)人承擔(dān)的。

如果用人單位生產(chǎn)經(jīng)營困難，可以按照社會(huì)保險(xiǎn)法及其實(shí)施細(xì)則或者各地社保部門有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)延緩繳費(fèi)或者通過提供抵押的方式延緩繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這種情況下不需要繳納滯納金，而且還不會(huì)影響職工享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。另外，在緩繳期間，如果遇到職工退休的情況，當(dāng)?shù)厣绫２块T還會(huì)允許用人單位僅為這一名職工補(bǔ)繳社保，不影響其退休待遇。

綜上所述，具體情況很復(fù)雜。但是社會(huì)保險(xiǎn)征繳部門，會(huì)不斷完善收繳政策，努力確保職工的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇的。職工遇到這樣的情況也不要著急，可以通過勞動(dòng)維權(quán)方式維護(hù)自己的權(quán)益。

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人部分由公司墊付，公司能主張償還嗎？

公司主張2013年12月之前墊付的社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳納部分，因已超過一年的仲裁時(shí)效，不予支持。

員工在職期間社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳納部分已由公司墊付，公司墊付部分應(yīng)由員工償還。

【基本案情】

鄧某鵬與鄧某、鄧某花、鄧某華均系鄧某龍的子女，鄧某鵬去世后，鄧某龍作為鄧某鵬的直系親屬，有權(quán)主張相關(guān)工傷待遇，系適格的當(dāng)事人。鄧某龍去世后，鄧某龍的相關(guān)民事權(quán)利義務(wù)由其法定繼承人（即鄧某、鄧某花、鄧某華）繼承，故鄧某、鄧某花、鄧某華具備申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的主體資格。

深圳市某玻璃鋼通信制品有限公司（下稱X公司）主張鄧某、鄧某花、鄧某華應(yīng)支付2012年12月至2016年4月期間為鄧某鵬墊付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人繳納部分。

X公司為鄧某鵬墊付了2012年12月至2016年4月期間的社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳納部分。2015年1月27日，X公司起訴至深圳市南山區(qū)人民法院，要求鄧某鵬返還公司為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)人繳納部分。

X公司后申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，深勞人仲案[2017]3090號(hào)裁決鄧某、鄧某花、鄧某華支付X公司2012年12月至2016年4月期間墊付的社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳納部分6599.45元。

【裁判要點(diǎn)】

深圳市南山區(qū)人民法院【（2017）粵0305民初20920號(hào)民事判決】一審認(rèn)為，X公司于2015年1月27日提起訴訟，要求鄧某鵬返還公司墊付的社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)人繳納部分，該情形視為X公司向鄧某鵬主張了權(quán)利，發(fā)生仲裁時(shí)效中斷的法律效力。

X公司主張2014年1月至2016年4月期間墊付的社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳納部分，依法有據(jù)，予以支持。

X公司主張2013年12月之前墊付的社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳納部分，因已超過一年的仲裁時(shí)效，不予支持。

鄧某鵬與鄧某、鄧某花、鄧某華均系鄧某龍的子女，鄧某鵬去世后，鄧某龍作為鄧某鵬的法定繼承人，鄧某鵬的相關(guān)民事權(quán)利義務(wù)由鄧某龍繼承。

鄧某龍去世后，鄧某鵬的相關(guān)民事權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)由鄧某龍的法定繼承人（即鄧某、鄧某花、鄧某華）繼承，故鄧某、鄧某花、鄧某華應(yīng)支付X公司2014年1月至2016年4月期間墊付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)6599.45元（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4281.92元、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1833.04元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)484.49元）。

深圳市中級(jí)人民法院二審認(rèn)為，鄧某鵬入職X公司后于2010年12月12日被診斷患職業(yè)病，于2016年4月13日去世，鄧某鵬于2014年1月至2016年4月期間社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳納部分已由X公司墊付，X公司墊付部分應(yīng)由鄧某鵬償還。

鄧某鵬需繳納的社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)及社會(huì)保險(xiǎn)，X公司已墊付鄧某鵬需個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4281.92元、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1833.04元及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)484.49元。

鄧某鵬去世后，鄧某鵬的相關(guān)民事權(quán)利已由其父親鄧某龍繼承。

鄧某龍去世后，鄧某鵬的相關(guān)民事權(quán)利已由上訴人鄧某、鄧某花、鄧某華繼承，上訴人鄧某、鄧某花、鄧某華應(yīng)償還已由X公司墊付應(yīng)由鄧某鵬繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)6599.45元。上訴人主張鄧某鵬個(gè)人繳納部分亦應(yīng)由X公司繳納，該主張缺乏法律依據(jù)，應(yīng)不予采納。