單位墊付的社會保險個人部分怎么入賬(單位墊付的社會保險個人部分怎么算)

按照《社會保險法》（社會保險法全文鏈接）規定，職工必須參加社會保險（包括基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險，生育保險已經于2019年底之前并入了基本醫療保險）。

不過，需要繳納的社會保險費分為兩大部分，一部分是用人單位承擔，另一部分是勞動者承擔。上海勞動訴訟律師

勞動者承擔哪一些保險費呢？

基本養老保險費，勞動者需要承擔本人繳費基數的8%；基本醫療保險費，勞動者需要承擔本人繳費基數的2%；失業保險費，職工本人承擔本人繳費基數的0.3%~1%，各地有一定的差別。工傷保險和原先的生育保險，全部由用人單位承擔。

單位承擔的繳費比例要比勞動者高得多。比如養老保險是16%，過去的時候最高達20%。醫療保險一般在7%~12%之間，由于是各地統籌，差異很大。工傷保險按照不同的單位分為不同的檔次是從0.2%~1.62%，一些地區正在執行優惠政策，最低可達0.1%。失業保險，用人單位一般承擔0.5%~2%。

實際上需要告訴大家的是，盡管多數地區單位繳費基數等于所有勞動者繳費基數之和，但是也有一部分地區是按照單位的工資總額核定單位繳費基數的，個人繳費基數和單位繳費基數并不具備簡單統一性。

《社會保險法》規定，用人單位可以從職工工資中代扣代繳社會保險費的個人部分，但是用人單位應當自勞動用工之日起一個月內為職工辦理參保登記手續。社會保險費應當按時繳納，如果沒有及時繳納，應當自欠繳之日起每日額外繳納萬分之五的滯納金，相當于年化利率18.25%呢。《社會保險法實施細則》規定，滯納金必須由用人單位承擔，不得轉移勞動者承擔。

會不會出現只繳納個人部分，不繳納企業部分的情況？這里邊有幾個誤區：

社會保險的賬戶是分為個人賬戶和統籌賬戶兩大類，比如養老保險個人賬戶，醫療保險個人賬戶，養老和醫療保險統籌賬戶等等。養老保險個人賬戶是按照每月繳費基數的8%劃入的，恰好是企業職工個人繳納的部分。不過，這一部分錢一般是企業繳納的全部社會保險費到賬以后，才劃入的。而且只要社會保險個人賬戶的錢劃入了，說明全部的社會保險費都到賬的。理論上說，養老保險個人賬戶屬于個人的財產，只是國家代為管理而已，比如《社會保險法》就規定，參保人去世時，養老金個人賬戶沒有領取完畢的，個人賬戶余額可以繼承。

在過去的時候，很多地區個人只可以查到個人賬戶的繳費錢數。單位繳費錢數，由于前面也說了繳費基數不一定是個人繳費基數的合計的。單位繳納的錢都會進入統籌賬戶，由國家統一支配，跟個人無關。因此，不應該也不需要勞動者查到。所以，可以查到個人賬戶只有繳費基數的8%，這是正常的，并不代表企業欠費。

現在最大的問題是，有的企業會從個人工資中扣了錢，但是沒有給職工繳納社會保險。這種情況下，勞動者應當向勞動監察部門、社會保險經辦機構進行投訴維權，他們會責令用人單位補繳社會保險，如果用人單位沒有履行責令改正，用人單位還會面臨著行政處罰甚至相關行政部門會申請法院強制執行。

不過，如果是用人單位沒有扣職工的個人保險費。在社會保險補繳時，個人還是需要承擔個人部分的。有的時候確實負擔比較重，畢竟一個月是繳費基數的10%左右，一年就是1.2個月的工資。曾經有單位員工在國家實施社會保險繳費時，一次性補繳了1萬多元的社會保險個人部分，相當于兩個多月的工資了。只是滯納金會有用人單位承擔，個人部分還是有個人承擔的。

如果用人單位生產經營困難，可以按照社會保險法及其實施細則或者各地社保部門有關規定，申請社會保險費延緩繳費或者通過提供抵押的方式延緩繳納社會保險費，這種情況下不需要繳納滯納金，而且還不會影響職工享受社會保險待遇。另外，在緩繳期間，如果遇到職工退休的情況，當地社保部門還會允許用人單位僅為這一名職工補繳社保，不影響其退休待遇。

綜上所述，具體情況很復雜。但是社會保險征繳部門，會不斷完善收繳政策，努力確保職工的各項社會保險待遇的。職工遇到這樣的情況也不要著急，可以通過勞動維權方式維護自己的權益。

社會保險費個人部分由公司墊付，公司能主張償還嗎？

公司主張2013年12月之前墊付的社會保險個人繳納部分，因已超過一年的仲裁時效，不予支持。

員工在職期間社會保險個人繳納部分已由公司墊付，公司墊付部分應由員工償還。

【基本案情】

鄧某鵬與鄧某、鄧某花、鄧某華均系鄧某龍的子女，鄧某鵬去世后，鄧某龍作為鄧某鵬的直系親屬，有權主張相關工傷待遇，系適格的當事人。鄧某龍去世后，鄧某龍的相關民事權利義務由其法定繼承人（即鄧某、鄧某花、鄧某華）繼承，故鄧某、鄧某花、鄧某華具備申請勞動仲裁的主體資格。

深圳市某玻璃鋼通信制品有限公司（下稱X公司）主張鄧某、鄧某花、鄧某華應支付2012年12月至2016年4月期間為鄧某鵬墊付的養老保險費、醫療保險費、失業保險費個人繳納部分。

X公司為鄧某鵬墊付了2012年12月至2016年4月期間的社會保險個人繳納部分。2015年1月27日，X公司起訴至深圳市南山區人民法院，要求鄧某鵬返還公司為其繳納社會保險的個人繳納部分。

X公司后申請勞動仲裁，深勞人仲案[2017]3090號裁決鄧某、鄧某花、鄧某華支付X公司2012年12月至2016年4月期間墊付的社會保險個人繳納部分6599.45元。

【裁判要點】

深圳市南山區人民法院【（2017）粵0305民初20920號民事判決】一審認為，X公司于2015年1月27日提起訴訟，要求鄧某鵬返還公司墊付的社會保險的個人繳納部分，該情形視為X公司向鄧某鵬主張了權利，發生仲裁時效中斷的法律效力。

X公司主張2014年1月至2016年4月期間墊付的社會保險個人繳納部分，依法有據，予以支持。

X公司主張2013年12月之前墊付的社會保險個人繳納部分，因已超過一年的仲裁時效，不予支持。

鄧某鵬與鄧某、鄧某花、鄧某華均系鄧某龍的子女，鄧某鵬去世后，鄧某龍作為鄧某鵬的法定繼承人，鄧某鵬的相關民事權利義務由鄧某龍繼承。

鄧某龍去世后，鄧某鵬的相關民事權利義務轉由鄧某龍的法定繼承人（即鄧某、鄧某花、鄧某華）繼承，故鄧某、鄧某花、鄧某華應支付X公司2014年1月至2016年4月期間墊付的社會保險費6599.45元（養老保險費4281.92元、醫療保險費1833.04元、失業保險費484.49元）。

深圳市中級人民法院二審認為，鄧某鵬入職X公司后于2010年12月12日被診斷患職業病，于2016年4月13日去世，鄧某鵬于2014年1月至2016年4月期間社會保險個人繳納部分已由X公司墊付，X公司墊付部分應由鄧某鵬償還。

鄧某鵬需繳納的社會保險包括養老保險、醫療保險及社會保險，X公司已墊付鄧某鵬需個人繳納的養老保險費4281.92元、醫療保險費1833.04元及失業保險費484.49元。

鄧某鵬去世后，鄧某鵬的相關民事權利已由其父親鄧某龍繼承。

鄧某龍去世后，鄧某鵬的相關民事權利已由上訴人鄧某、鄧某花、鄧某華繼承，上訴人鄧某、鄧某花、鄧某華應償還已由X公司墊付應由鄧某鵬繳納的社會保險費6599.45元。上訴人主張鄧某鵬個人繳納部分亦應由X公司繳納，該主張缺乏法律依據，應不予采納。