工資個人所得稅標準法律依據是什么(工資個人所得稅標準法律依據有哪些)

中華人民共和國個人所得稅法

（1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過，1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議根據。《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》。1999年8月第一次修訂。2005年10月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修改是根據2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次第一次修改根據2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修改根據2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十次會議2007年第一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》根據2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議修改第五次《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》根據2018年8月31日第十三次會議修改第六次全國人民代表大會常務委員會令第《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》號修正案（第七條）

第一條在中國境內有住所，或者無住所但一個納稅年度在中國境內居住累計一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內、境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

在中國境內無住所且不住居的個人，或者無住所且一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

納稅年度從公歷1月1日開始，到12月31日結束。

第二條下列個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞動報酬收入；

（三）特許權使用費收入；

（四）特許權使用費收入；

（五）營業收入；

（六）利息、股息、紅利收入；

（七）財產租賃收入；

（八）財產轉讓所得；

(9)附帶收入。

居民個人取得前款第（一）項至第（四）項所得（以下統稱綜合所得）的，應當在納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第（一）項至第（四）項所得的，應當按月或者逐項計算繳納個人所得稅。計算個人所得稅。納稅人取得前款第（五）項至第（九）項所得的，應當依照本法的規定分別計算個人所得稅。

第三條個人所得稅稅率：

（一）綜合所得超額累進稅率為3%至45%（稅率表附后）；

（二）營業收入超額累進稅率為5%至35%（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、附帶所得，適用20%的比例稅率。

第四條下列個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍以上單位以及外國授予的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎項組織和國際組織；

（二）國家發行的國債、金融債券的利息；

（三）按照國家統一規定發放的補貼、津貼；

（四）福利費、養老金、救濟金；

（五）保險賠償；

（六）軍人轉業費、復員費、退休金；

（七）按照國家統一規定向干部職工發放的安置補助費、退休金、基本養老金或者離退休金、退休金、退休生活補助費；

（八）各國駐華使、領館外交代表、領事官員和其他人員依照有關法律應當免稅的收入；

（九）中國政府簽訂的國際公約、協定規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅收入。

前款第十項的免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

第五條有下列情形之一的，可以減征個人所得稅：具體范圍和期限由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：

（一）殘疾人、孤兒、老年人及其親屬的收入；

（二）因自然災害遭受重大損失的。

國務院可以規定其他減稅情況，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人綜合所得為應納稅所得額，為每一納稅年度的收入扣除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額6萬元。

（二）非居民個人工資、薪金所得，按月收入扣除費用5000元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按照每項所得為應納稅所得額計算。

（三）營業收入為每一納稅年度的收入總額扣除成本、費用和損失后的余額，為應納稅所得額。

（四）房產租賃收入，每次收入不超過4000元的，扣除費用800元；收入超過4000元的，扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，按照財產轉讓所得扣除財產原值和合理費用后的余額，計算應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和附帶所得，以每項所得為應納稅所得額。

勞動報酬、作者報酬、特許權使用費收入為扣除20%費用后的余額。特許權使用費收入額按70%的折扣率計算。

個人將所得捐贈給教育、扶貧、救助等公益事業時，其捐贈金額不超過納稅人申報應納稅所得額30%的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除；國務院規定，公益性慈善團體的捐贈，可以全額稅前扣除的，依照其規定。

本條第一款第一款規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金；專項附加扣除包括子女教育費、繼續教育費、大病醫療費、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院規定，報常委會。報全國人民代表大會常務委員會備案。

第七條居民個人從中國境外取得的所得，其在境外已繳納的個人所得稅稅額，可以從應納稅額中扣除，但抵免額不得超過納稅人按照《中華人民共和國境外所得》規定計算的應納稅額。這條法律。

第八條有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：

（一）個人與其關聯方之間的業務往來不遵守獨立交易原則，無正當理由減少個人或者其關聯方應納稅額的；

（二）居民個人控制的、或者居民個人與居民企業共同控制的、在實際稅負明顯較低的國家（地區）設立的企業，無合理經營需要，不分配或者減少應當分配的利潤的；歸屬于居民個人。

（三）個人實施其他不具有合理商業目的并獲取不當稅收利益的安排。

稅務機關依照前款規定進行稅收調整，需要補稅的，應當依法補稅、加收利息。

第九條個人所得稅，取得收入的人為納稅人，繳納所得的單位或者個人為扣繳義務人。

納稅人有中國公民身份證號碼的，以中國公民身份證號碼作為納稅人身份證號碼；納稅人沒有中國公民身份證號碼的，稅務機關將分配納稅人身份證號碼。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。

第十條有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

（一）取得綜合收益需要結算、結算；

（二）取得應納稅所得額時無扣繳義務人；

（三）取得應納稅所得額時，扣繳義務人未扣繳稅款的；

（四）取得境外收入；

（五）因移居國外而注銷中國戶籍的；

（六）非居民個人在中國境內兩地以上取得工資、薪金所得；

（七）國務院規定的其他情形。

扣繳義務人應當按照國家規定，為全體職工辦理扣繳申報，并向納稅人提供個人所得稅和扣繳稅款信息。

第十一條居民個人取得綜合所得，應當按年計算繳納個人所得稅；有扣繳義務人的，扣繳義務人應當按月或者按次扣繳稅款；需要匯算清繳的，應在取得所得的次年3月1日至次年6月30日期間進行匯算扣繳。扣繳、預繳辦法由國務院稅務部門規定。

居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月扣繳稅款時應當按照規定扣繳，不得拒絕。

非居民個人取得工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，有扣繳義務人的，扣繳義務人應當按月或者按次代扣代繳稅款，不予結算。被制作。付清。

第十二條納稅人取得營業所得，按年計算個人所得稅。納稅人應當于每月或者季度結束后十五日內向稅務機關提交納稅申報表，預繳稅款；每月31日前完成最終結算。

納稅人取得的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和附帶所得，按月或按次計算個人所得稅。有扣繳義務人的，扣繳義務人應當按月或者按次扣繳。交稅。

第十三條納稅人沒有扣繳義務人取得應稅所得的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關申報納稅。

納稅人取得應納稅所得額，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得次年6月30日前繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照限期繳納。稅。

居民個人從中國境外取得所得，應當在取得所得的次年3月1日至次年6月30日期間申報納稅。

非居民個人從中國境內兩地以上取得工資、薪金所得，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。

納稅人因移居海外注銷中國戶口的，應當在注銷中國戶口前辦理納稅申報。

第十四條扣繳義務人每月或每次代扣代繳的稅款，應當于次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務機關審核后按照國庫管理相關規定辦理退稅。

第十五條公安、中國人民銀行、金融監督管理等有關部門應當協助稅務機關確認納稅人身份和金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等有關部門應當向稅務機關提供納稅人的納稅信息。子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、養老等專項附加扣除信息。

個人轉讓不動產時，稅務機關根據不動產登記等相關信息核定應納稅額。登記機構辦理轉讓登記時，應當核實與房地產轉讓相關的個人所得稅完稅憑證。個人轉讓股權申請變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與股權交易相關的個人所得稅完稅憑證。

有關部門應當將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況依法納入信用信息系統，實施聯合激勵或者聯合處罰。

第十六條各項收入以人民幣計算。所得為人民幣以外貨幣的，按照人民幣匯率中間價折合成人民幣納稅。

第十七條扣繳義務人應當繳納扣繳稅款2%的手續費。

第十八條對儲蓄存款利息收入開征、減征或者緩征個人所得稅的具體辦法，由國務院規定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第十九條納稅人、扣繳義務人、稅務機關及其工作人員違反本法規定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關法律、法規的規定追究法律責任。

第二十條個人所得稅的征收和管理，依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定執行。

第二十一條國務院根據本法制定實施條例。

第二十二條本法自公布之日起施行。

來源：黃中發發