財產(chǎn)稅和行為稅分別有哪些稅種(財產(chǎn)稅和行為稅分別有哪些類型)

2024-03-24 04:15:11 圍觀 : 140 次

據(jù)新華社報道，記者17日從國家稅務(wù)總局獲悉，為深化“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，國家稅務(wù)總局決定全面實施財產(chǎn)稅和行為稅合并申報并在海南、陜西、大連、廈門四省市開展增值稅、消費稅與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加合并試點分別申報表格。

什么是財產(chǎn)稅和行為稅合并申報表？為什么要簡化納稅申報表？如何申報？對于您關(guān)心的這些問題，我們一一解答。

Q1:什么是財產(chǎn)稅和行為稅合并申報？

財產(chǎn)稅和行為稅的合并申報，用外行的話來說，就是“簡化申報表，在一張表格上報告多種稅款”。

申報多個財產(chǎn)稅和行為稅類別的納稅人可以在一份納稅申報表上同時提交這些稅目。對于納稅人來說，可以簡化材料提交、減少申報次數(shù)、縮短辦稅時間。

財產(chǎn)行為稅合并申報的納稅范圍包括：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅和煙葉稅。

城市維護建設(shè)稅是增值稅、消費稅的附加稅種。與增值稅、消費稅申報表合并，不納入合并申報范圍。

Q2:為什么需要簡化納稅申報？

一是優(yōu)化辦稅流程。聯(lián)合申報對申報流程進行了優(yōu)化改造，將10個稅種的申報統(tǒng)一為一個入口，有助于解決“多入口、多表格、重復(fù)數(shù)據(jù)采集”的問題。

二是減輕稅負。新申報表可以自動預(yù)填現(xiàn)有數(shù)據(jù)，大大減輕了納稅人的申報負擔(dān)，降低了納稅人報錯的概率。

三是提高辦稅質(zhì)量和效率。利用信息技術(shù)實現(xiàn)稅額自動計算、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對、異常申報通知等功能，可以有效避免漏報、誤報，保證申報質(zhì)量。

Q3:如何報稅？

財產(chǎn)稅和行為稅合并申報——

所有稅費統(tǒng)一為《財產(chǎn)行為稅納稅申報表》。在提交納稅申報表之前，需要維護稅源信息。如果信息沒有變化，確認后直接進行納稅申報；若稅源信息發(fā)生變化，需在數(shù)據(jù)更新維護后填寫《稅源明細表》進行納稅申報。

增值稅、消費稅及附加申報——

新推出的《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》等表格中，附加納稅申報表作為附錄或附表。納稅人可以在申報增值稅、消費稅的同時完成附加納稅申報。

Q4:如何提供稅源信息？

對于城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等穩(wěn)定稅源的，可以“一次填報，長期有效”。

例如，某企業(yè)按季繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅，并于8月15日購買廠房。假設(shè)本季度的報告期為10月1日至10月20日，則該企業(yè)可以從8月起申請納稅。15日至10月20日。20日之間隨時填寫城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅稅源明細表，然后申報。只要廠房沒有發(fā)生轉(zhuǎn)讓、損壞或其他變化，您就可以隨時使用稅源明細表。

對于耕地占用稅、印花稅、資源稅等一次性稅源的，納稅人可以在納稅義務(wù)發(fā)生后立即填寫稅源明細表，也可以在備案時填寫全部稅源信息。

例如，煤炭企業(yè)銷售應(yīng)稅煤炭，分別于8月5日、8月10日、8月15日取得價格，可當(dāng)日立即填寫資源稅稅源明細表，也可同時填寫稅源明細表申報期結(jié)束前將信息集中在一起。

Q5:必須一次性申報嗎？

合并申報并無強制要求一次性申報所有稅款。納稅人可以自由選擇一次性申報當(dāng)期稅款或單獨申報當(dāng)期稅款。

Q6:各類稅種的納稅期限不同。可以一起歸檔嗎？

可以一起歸檔。

按期申報但納稅期限不同的稅款——例如，企業(yè)按季繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，按月繳納印花稅，則在4月份征收期間，企業(yè)可以將城鎮(zhèn)土地使用稅合并為第一季度和三月份的印花稅。

按期逐案申報稅種——例如，企業(yè)按季繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，3月15日收到自然資源部門書面通知，辦理耕地占用手續(xù)土地占用稅，則在4月征稅期內(nèi)，企業(yè)可合并申報第一季度城鎮(zhèn)土地使用稅和3月15日耕地占用稅。

Q7：合并申報對不動產(chǎn)交易報稅有影響嗎？

財產(chǎn)稅和行為稅合并申報后，不動產(chǎn)登記及納稅相關(guān)申報表仍可使用。

Q8：什么時候開始實施？

在前期試點的基礎(chǔ)上，自2021年6月1日起，全國納稅人在申報財產(chǎn)稅和行為稅時實行合并申報。