個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得稅率表2023(個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得稅率表最新)

除了工資薪金之外，大家最常接觸到的收入就是勞動(dòng)報(bào)酬。今天，報(bào)稅小微整理了一些關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬的常見(jiàn)問(wèn)題。我們一起來(lái)了解一下吧！

1、什么收入屬于勞動(dòng)報(bào)酬？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條的相關(guān)規(guī)定，勞動(dòng)報(bào)酬收入是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝修、安裝、制圖、化驗(yàn)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、評(píng)論收入、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音錄像、演出、演出、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代理服務(wù)及其他服務(wù)。

2、勞動(dòng)報(bào)酬與工資薪金有什么區(qū)別？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》號(hào)（國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào)）第十九條規(guī)定：“工資薪金所得，屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織、受雇所得的報(bào)酬；勞動(dòng)報(bào)酬收入是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種技能、提供各種勞務(wù)所取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于前者具有雇主與雇員關(guān)系，而后者則沒(méi)有。關(guān)系。”

3、學(xué)生實(shí)習(xí)所得收入是否征收個(gè)人所得稅？

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)支付學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)酬有關(guān)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2006]107號(hào)）的規(guī)定：

“一……中等職業(yè)學(xué)校、高等學(xué)校實(shí)習(xí)生取得的符合我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的報(bào)酬，企業(yè)應(yīng)當(dāng)代扣代繳相應(yīng)的個(gè)人所得稅。

二、本通知所稱中等職業(yè)學(xué)校包括普通中等職業(yè)學(xué)校、成人中等職業(yè)學(xué)校、職業(yè)高中（職教中心）、技工學(xué)校；高等學(xué)校包括高職院校、普通高等學(xué)校和全日制成人高等學(xué)校。學(xué)校。

三、本通知自2006年1月1日起執(zhí)行。

4、居民個(gè)人小王向某公司提供勞務(wù)，公司在支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅如何計(jì)算？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）的公告》號(hào)（國(guó)家稅務(wù)總局2018年第61號(hào)）第八條的相關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞動(dòng)報(bào)酬所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定預(yù)扣代繳預(yù)扣稅款：方法。

勞動(dòng)報(bào)酬收入扣除費(fèi)用后的余額。勞動(dòng)報(bào)酬收入每次不超過(guò)4000元的，扣除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入超過(guò)4000元的，扣除費(fèi)用按800元計(jì)算。計(jì)算收入的百分之二十。勞動(dòng)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)從每次所得額中扣繳應(yīng)納稅所得額。居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬的預(yù)扣預(yù)繳稅率，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率表2（見(jiàn)下表）。

個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率表

（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬收入適用代扣代繳）

系列

扣繳和預(yù)繳應(yīng)納稅所得額扣繳率（%）速算扣除數(shù)年不超過(guò)2萬(wàn)元的部分超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分3,020,003超過(guò)5萬(wàn)元的部分4,070,005。居民個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬需要繳納綜合個(gè)人所得稅嗎？收入是否會(huì)匯算清繳？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，將工資、薪金、勞動(dòng)報(bào)酬、作者稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)合并為綜合所得，一并適用綜合稅率表，年度綜合所得稅匯算清繳實(shí)行個(gè)人所得稅匯算清繳。

居民個(gè)人的綜合所得為應(yīng)納稅所得額，是指每個(gè)納稅年度的收入扣除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額6萬(wàn)元。勞動(dòng)報(bào)酬收入扣除20%的費(fèi)用后的余額。

6、辦理2022年個(gè)人綜合所得稅匯算清繳時(shí)，可以享受哪些稅前扣除？

對(duì)于2022年發(fā)生的以下稅前扣除，納稅人可以在結(jié)算期內(nèi)申報(bào)或補(bǔ)充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合規(guī)定的重大疾病醫(yī)療費(fèi)用；

（二）符合條件的3歲以下嬰兒保育、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、其他確定的扣除項(xiàng)目依法；

（三）符合條件的慈善捐贈(zèng)；

（四）符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除額。

同時(shí)取得綜合所得和營(yíng)業(yè)收入的納稅人，可以申報(bào)綜合所得或營(yíng)業(yè)收入6萬(wàn)元的扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得申報(bào)扣除反復(fù)。

政策依據(jù)

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅[1994]89號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)支付學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)酬有關(guān)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2006]107號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）