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代扣繳納個人所得稅分錄(代扣個人所得稅的賬務處理)

2024-02-25 22:02:48 圍觀 : 686 次

根據稅法規定,企業代扣代繳個人所得稅的,國家將退還代扣稅款2%的手續費。這意味著你幫助國家納稅,國家給你一些血汗錢。血汗錢是公司代扣稅的2%。

1、下一個問題來了,這筆錢怎么申請?當然,并不是說你什么都不做就直接退回公司賬戶了,哈哈。注意時間,次年3月31日前到電子稅務局申報。

代扣繳納個人所得稅分錄(代扣個人所得稅的賬務處理)

第一步,進入自然人電子稅務局(扣繳客戶端),如下圖,點擊左側退費勾選,然后獲取結算單,然后確認結算單,確認收款銀行賬戶,ETC。

第二步,提交信息,等待公司賬戶收款。

2、公司賬戶收到手續費退款后,如何記賬?有兩種方法可以處理它。

第一種,公司根據經紀業務記錄其他收入并繳納增值稅,最后繳納企業所得稅。

借方:銀行存款

貸款:其他收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

注:次月申報增值稅時,申報為6%經紀服務類別

第二種是退還代員工繳納的手續費,獎勵給報稅的員工。員工領取獎勵時免征個人所得稅。那么就不存在繳納增值稅之類的事情了。

借方:銀行存款

貸款:應付職工薪酬

總結:公司代扣代繳個人所得稅,國家返還辛苦費,還不錯。但財務人員可能要辛苦一些,要錄入、計算增值稅、企業所得稅。

文字/來源:勇敢飯團UX

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