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代扣繳納個(gè)人所得稅分錄(代扣個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理)

2024-02-25 22:02:48 圍觀 : 686 次

根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的,國(guó)家將退還代扣稅款2%的手續(xù)費(fèi)。這意味著你幫助國(guó)家納稅,國(guó)家給你一些血汗錢。血汗錢是公司代扣稅的2%。

1、下一個(gè)問(wèn)題來(lái)了,這筆錢怎么申請(qǐng)?當(dāng)然,并不是說(shuō)你什么都不做就直接退回公司賬戶了,哈哈。注意時(shí)間,次年3月31日前到電子稅務(wù)局申報(bào)。

代扣繳納個(gè)人所得稅分錄(代扣個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理)

第一步,進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局(扣繳客戶端),如下圖,點(diǎn)擊左側(cè)退費(fèi)勾選,然后獲取結(jié)算單,然后確認(rèn)結(jié)算單,確認(rèn)收款銀行賬戶,ETC。

第二步,提交信息,等待公司賬戶收款。

2、公司賬戶收到手續(xù)費(fèi)退款后,如何記賬?有兩種方法可以處理它。

第一種,公司根據(jù)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)記錄其他收入并繳納增值稅,最后繳納企業(yè)所得稅。

借方:銀行存款

貸款:其他收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

注:次月申報(bào)增值稅時(shí),申報(bào)為6%經(jīng)紀(jì)服務(wù)類別

第二種是退還代員工繳納的手續(xù)費(fèi),獎(jiǎng)勵(lì)給報(bào)稅的員工。員工領(lǐng)取獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)免征個(gè)人所得稅。那么就不存在繳納增值稅之類的事情了。

借方:銀行存款

貸款:應(yīng)付職工薪酬

總結(jié):公司代扣代繳個(gè)人所得稅,國(guó)家返還辛苦費(fèi),還不錯(cuò)。但財(cái)務(wù)人員可能要辛苦一些,要錄入、計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅。

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