工資稅收標準2023計算器(工資稅收標準2023計算方法)

一、個人所得稅的定義

個人所得稅是對自然人取得的各類應納稅所得額征收的所得稅。個人取得的應稅所得，包括現金、實物、有價證券或者其他形式的經濟利益。

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列個人所得應繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞動報酬收入；

（三）特許權使用費收入；

（四）特許權使用費收入；

——的前四項是“綜合收入”

（五）營業收入；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃收入；

（八）財產轉讓所得；

(9)附帶收入。

——的最后四項是“分類收入”

2.個人所得稅的征收對象

1.法律客體

我國個人所得稅的納稅人是居住在中國境內有所得的人，以及不在中國境內居住但有來自中國境內所得的個人，包括中國公民、在中國境內有所得的外國人和香港同胞，澳門、臺灣。

2.居民納稅人

在中國境內有住所，或者無住所但在中國境內居住滿183天的個人，為居民納稅人，承擔無限納稅義務，即依照中華人民共和國法律繳納個人所得稅。他們在中國境內和境外獲得的收入。

3.非居民納稅人

在中國境內無住所且不住居，或者無住所且在中國境內居住累計不滿183天的個人，為非居民納稅人，承擔有限納稅義務。他們僅就其來源于中國境內的所得依法繳納個人所得稅。

三、個人所得稅計算公式說明

應納稅所得額=稅前總收入-社保和公積金（個人部分）-起征點（目前為5000元）-專項附加扣除

應納稅額=應納稅所得額稅率-速算扣除數

4.個人所得稅稅率表

（一）適用于工資薪金所得

個人所得稅稅率表（年度綜合所得）

系列

年應稅收入

稅率（）

快速計算扣除

1

不超過36000元

3

0

2

超過人民幣36,000元至人民幣144,000元的部分

10

2520

3

超過人民幣144,000元至人民幣300,000元的部分

20

16920

4

超過人民幣30萬元至人民幣42萬元的部分

25

31920

5

超過人民幣42萬元至人民幣66萬元的部分

30

52920

6

超過66萬元至96萬元的部分

35

85920

7

超過96萬元的部分

45

181920

個人所得稅稅率表（月綜合所得）

系列

每月應稅收入

稅率（）

快速計算扣除

1

不超過3000元

3

0

2

超過人民幣3,000元至人民幣12,000元的部分

10

210

3

超過12,000元至25,000元的部分

20

1410

4

超過25,000元至35,000元的部分

25

2660

5

超過35,000元至55,000元的部分

30

4410

6

超過55,000元至80,000元的部分

35

7160

7

超過8萬元的部分

45

15160

個人所得稅年度計算基本公式：

個人所得稅應納稅額=應納稅所得額適用稅率-速算扣除額

應納稅所得額=年收入-基本扣除費用6萬元-專項扣除（五險一金）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除

（二）勞動報酬、稿酬、特許權使用費收入

勞動報酬、稿酬、特許權使用費收入應當按次或者按月預扣。

不超過新臺幣4,000元

1、勞動報酬收入=收入-800元

2、提成費收入=收入-800元

3.報酬收入=收入*70%-800元

4000多元

1、勞動報酬收入=收入*（1-20%）

2、特許權使用費收入=收入*（1-20%）

3、特許權使用費收入=收入*70%*（1-20%）

個人所得稅預扣稅率表（適用于代扣代繳居民個人勞務報酬所得）

系列

扣繳應稅收入

預扣稅率（%）

快速計算扣除

1

不超過2萬元

20

0

2

超過2萬元至5萬元的部分

30

2000年

3

超過5萬元的部分

40

7000

勞動報酬預扣稅額=預扣應納稅所得額預扣稅率-速算扣除數

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞動報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，匯總入年度綜合所得，一并計算應納稅額。任何超額稅款將被退還或補償。

上述工資薪金收入、勞動報酬收入、稿酬收入、稿酬收入統稱為“綜合收入”。綜合收益需按年結算的，應于次年3月1日至次年6月30日期間結算。當天處理。

（三）適用于營業收入

個人所得稅稅率表（適用于個體工商戶生產經營所得和企事業單位承包經營、租賃經營所得）

系列

年應稅收入

稅率（）

快速計算扣除

1

不超過3萬元

5

0

2

超過3萬元至9萬元的部分

10

1500

3

超過9萬元至30萬元的部分

20

10500

4

超過30萬元至50萬元的部分

30

40500

5

超過人民幣50萬元的部分

35

65500

（四）特定收入的基本計算

注：特定所得包括利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和附帶所得，稅率為20%。

利息、股息、紅利收入

個人所得稅應納稅額=各項收入額20%

物業租金收入

根據每次租金收入大小計算，不同情況：

每項收入不超過4000元

應納稅額=（每項收入支出800元）20%

每人收入超過4000元

個人所得稅應納稅額=每項收入（1-20%）20%

財產轉讓收益

應納稅額=[財產轉讓所得-（財產原值+合理費用）]20%

機會收入

個人所得稅應納稅額=各項收入額20%

以上是目前適用的具體個人所得稅稅率。我們來談談一些最常見的問題：

問：為什么我的工資沒有變化，但每個月扣的個人稅卻越來越多？

答：當累計預扣的應納稅所得額超過3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元、96萬元等臨界點時，就會出現“稅率跳升”。

隨著當年累計應納稅所得額的增加，最多會出現六次跳過，導致每個月的個人所得稅扣繳金額不同。

例如：3月份累計預扣的應納稅所得額為21000元，適用稅率為3%；6月份，累計預扣所得稅額為4.2萬元，超過3.6萬元，稅率躍升至二級。變成10%，個人稅開始上漲。

以此類推，累計收入越高，預扣的累計應納稅所得額越高，預扣稅率也會根據等級提高。因此，當月工資不變時，我們發現年內扣除的個人稅額會增加。存在“先低后高”的趨勢，即1月份個人所得稅扣繳最少，12月份扣繳最多。

問：個人所得稅專項附加扣除的種類和標準

答：請參考下表

2022年增加了三歲以下嬰兒照顧相關費用，目前專項附加扣除共有七項。