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小規(guī)模季度超過45萬怎么納稅增值稅2023(小規(guī)模季度超過45萬怎么納稅增值稅怎么填)

2024-03-03 23:18:10 圍觀 : 949 次

小規(guī)模納稅人常用的申報、開票、免征金額等概念中,操作中常犯的錯誤有哪些?小編整理了6個常見錯誤,提醒納稅人注意!

概念誤解

小規(guī)模季度超過45萬怎么納稅增值稅2023(小規(guī)模季度超過45萬怎么納稅增值稅怎么填)

誤區(qū)一:

小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。

更正:可以發(fā)出!

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》號規(guī)定(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號),增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)從事增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自動發(fā)出。對于選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機關(guān)不再代開增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不自行開具增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

誤區(qū)二:

每季度銷售額不超過45萬元免征增值稅,因此費用不需要發(fā)票。(注:非3%稅率的季度發(fā)票及免稅銷售金額不超過45萬元的,免征增值稅)

更正:依法發(fā)生的日常開支仍須取得合規(guī)票據(jù),否則無法稅前扣除,造成多繳企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。

誤區(qū)三:

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬元的,免征增值稅。45萬元以內(nèi)的部分銷售免征增值稅。增值稅根據(jù)超出部分計算并繳納。

更正:增值稅小規(guī)模納稅人按季度申報銷售貨物超過45萬元的,45萬元以內(nèi)的部分不能免征增值稅,必須全額計算繳納增值稅。

誤區(qū)四:

小型企業(yè)只能按季度申報。

更正:定期納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇一個月或一個季度作為納稅期限。一旦選定,一個會計年度內(nèi)不得更改。

操作誤區(qū)

誤區(qū)五:

增值稅專用發(fā)票銷售額不單獨填報。

季銷售額不超過45萬元、月銷售額不超過15萬元但開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,不得開具自行或代開的增值稅專用發(fā)票。免稅,并按征收率征收。納稅申報。

請注意第2列和第3列之間的區(qū)別。

第二欄“不含稅增值稅專用發(fā)票銷售額”:填報納稅人自開具和稅務(wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

第三欄“不含稅銷售的其他增值稅發(fā)票”:填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票的不含銷售稅額。

誤會6:

混淆“小微企業(yè)免稅銷售”和“起征點以下銷售”。

小規(guī)模納稅人月申報銷售額不超過15萬元或者季度申報銷售額不超過45萬元的,適用免稅政策。個體工商納稅人填寫第11欄,企業(yè)納稅人填寫第10欄。

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