小規(guī)模季度超過45萬怎么納稅增值稅2023(小規(guī)模季度超過45萬怎么納稅增值稅怎么填)

2024-03-03 23:18:10 圍觀 : 949 次

小規(guī)模納稅人常用的申報、開票、免征金額等概念中，操作中常犯的錯誤有哪些？小編整理了6個常見錯誤，提醒納稅人注意！

概念誤解

誤區(qū)一：

小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。

更正：可以發(fā)出！

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》號規(guī)定（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號），增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）從事增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自動發(fā)出。對于選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再代開增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

誤區(qū)二：

每季度銷售額不超過45萬元免征增值稅，因此費用不需要發(fā)票。（注：非3%稅率的季度發(fā)票及免稅銷售金額不超過45萬元的，免征增值稅）

更正：依法發(fā)生的日常開支仍須取得合規(guī)票據(jù)，否則無法稅前扣除，造成多繳企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。

誤區(qū)三：

小規(guī)模季度銷售額不超過45萬元的，免征增值稅。45萬元以內(nèi)的部分銷售免征增值稅。增值稅根據(jù)超出部分計算并繳納。

更正：增值稅小規(guī)模納稅人按季度申報銷售貨物超過45萬元的，45萬元以內(nèi)的部分不能免征增值稅，必須全額計算繳納增值稅。

誤區(qū)四：

小型企業(yè)只能按季度申報。

更正：定期納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇一個月或一個季度作為納稅期限。一旦選定，一個會計年度內(nèi)不得更改。

操作誤區(qū)

誤區(qū)五：

增值稅專用發(fā)票銷售額不單獨填報。