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除了工資薪金之外，大家最常接觸到的收入就是勞動報酬。今天，報稅小微整理了一些關于勞動報酬的常見問題。我們一起來了解一下吧！
1、什么收入屬于勞動報酬？
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條的相關規定，勞動報酬收入是指個人從事設計、裝修、安裝、制圖、化驗、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、評論收入、書畫、雕刻、影視、錄音錄像、演出、演出、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代理服務及其他服務。
2、勞動報酬與工資薪金有什么區別？
根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》號（國稅發[1994]89號）第十九條規定：“工資薪金所得，屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企業、事業單位和其他組織、受雇所得的報酬；勞動報酬收入是指個人獨立從事各種技能、提供各種勞務所取得的報酬。兩者的主要區別在于前者具有雇主與雇員關系，而后者則沒有。關系。”
3、學生實習所得收入是否征收個人所得稅？
根據《財政部國家稅務總局關于企業支付學生實習報酬有關所得稅政策問題的通知》（財稅[2006]107號）的規定：
“一……中等職業學校、高等學校實習生取得的符合我國個人所得稅法規定的報酬，企業應當代扣代繳相應的個人所得稅。
二、本通知所稱中等職業學校包括普通中等職業學校、成人中等職業學校、職業高中（職教中心）、技工學校；高等學校包括高職院校、普通高等學校和全日制成人高等學校。學校。
三、本通知自2006年1月1日起執行。
4、居民個人小王向某公司提供勞務，公司在支付勞務費用時代扣代繳個人所得稅。企業代扣代繳的個人所得稅如何計算？
根據《國家稅務總局關于發布個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）的公告》號（國家稅務總局2018年第61號）第八條的相關規定，扣繳義務人向居民個人支付勞動報酬所得時，應當按照下列規定預扣代繳預扣稅款：方法。
勞動報酬收入扣除費用后的余額。勞動報酬收入每次不超過4000元的，扣除費用按800元計算；每次收入超過4000元的，扣除費用按800元計算。計算收入的百分之二十。勞動報酬所得，應當從每次所得額中扣繳應納稅所得額。居民個人勞動報酬的預扣預繳稅率，適用個人所得稅預扣稅率表2（見下表）。
個人所得稅預扣稅率表
（居民個人勞務報酬收入適用代扣代繳）
系列
扣繳和預繳應納稅所得額扣繳率（%）速算扣除數年不超過2萬元的部分超過2萬元至5萬元的部分3,020,003超過5萬元的部分4,070,005。居民個人的勞動報酬需要繳納綜合個人所得稅嗎？收入是否會匯算清繳？
根據《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規定，將工資、薪金、勞動報酬、作者稿酬、特許權使用費四項合并為綜合所得，一并適用綜合稅率表，年度綜合所得稅匯算清繳實行個人所得稅匯算清繳。
居民個人的綜合所得為應納稅所得額，是指每個納稅年度的收入扣除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額6萬元。勞動報酬收入扣除20%的費用后的余額。
6、辦理2022年個人綜合所得稅匯算清繳時，可以享受哪些稅前扣除？
對于2022年發生的以下稅前扣除，納稅人可以在結算期內申報或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合規定的重大疾病醫療費用；
（二）符合條件的3歲以下嬰兒保育、子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除，以及費用扣除、專項扣除、其他確定的扣除項目依法；
（三）符合條件的慈善捐贈；
（四）符合條件的個人養老金扣除額。
同時取得綜合所得和營業收入的納稅人，可以申報綜合所得或營業收入6萬元的扣除、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得申報扣除反復。
政策依據
《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）
《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅[1994]89號）
《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）
《財政部國家稅務總局關于企業支付學生實習報酬有關所得稅政策問題的通知》（財稅[2006]107號）
《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）
《國家稅務總局關于發布個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）
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