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問答來了
近日，財政部、國家稅務總局發布《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部、國家稅務總局2023年第6號公告）和《關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（財政部、國家稅務總局2023年第7號公告）國家稅務總局2023年）。為了幫助您更好地了解優惠政策，申請水小微整理了電話中的熱點問題，一起來看看吧！
1.
目前小型微利企業的企業所得稅優惠政策有哪些？
答：根據《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部、國家稅務總局2023年第6號公告），“1.小型微利企業，年應納稅所得額不超過100萬元，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
……
本公告執行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。”
根據《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2022年第13號）：“1.年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的小型微利企業，減按25%計入應納稅所得額。應納稅所得額按20%的稅率繳納企業所得稅。
……
本公告執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。”
2.
我是一家軟件公司，享受兩次免征和三次半年免征企業所得稅。我還有資格享受小型和微利企業的稅收優惠。我可以同時享受這兩項獎勵嗎？
答：根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》號（財稅[2012]27號）第二十二條規定，集成電路制造企業、集成電路設計企業、軟件企業等按照規定享受企業所得稅優惠政策。本通知規定與其他企業所得稅政策相同。若優惠政策存在重疊，企業將選擇最優惠的政策實施，不會出現重疊享受。
因此，小型微利企業稅收優惠與軟件企業兩年免稅、三年免稅不能同時享受。
3.
聽說今年最新的研發費用稅前加計扣除比例有所調整。具體規定是什么？
答：根據《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2023年第7號）的規定，企業開展研發活動實際發生的研發費用，如果不形成無形資產計入當期損益的資產，按照實際情況扣除。自2023年1月1日起，按實際金額100%稅前扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按無形資產成本的200%在稅前扣除。別針。
4.
我是一家房地產公司，今年發生了研發費用。研發費用可以適用加計扣除政策嗎？
答：根據《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部、稅務總局2023年第7號公告），企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策標準和管理要求按照010-（財稅[2015]119號）、010-（財稅[2018]64號）等相關規定執行。
根據《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅[2015]119號）規定，煙草制造業、住宿餐飲業、批發零售業、房地產業、租賃及零售業不適用稅前加計扣除政策。商業服務業、娛樂業等
5.
我公司是經批準的征稅企業。能否享受最新研發費用加計扣除政策？
答：《財政部稅務總局科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財政部、稅務總局公告2023年第7號）明確企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策標準和管理要求按照010-（財稅[2015]119號）、《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅[2018]64號）等相關規定執行。
根據財稅[2015]119號規定，享受研發費用加計扣除政策的企業，應當是會計核算健全、稽核歸集落實、能夠準確征收研發費用的居民企業。貴單位作為經批準征收企業，不符合上述條件的，不能享受研發費用加計扣除政策。
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