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邵華于2007年6月到長鑫公司上班。2019年6月27日,邵華向長鑫公司郵寄《通知》,聲稱長鑫公司未按時(shí)支付工資,未足額繳納社會(huì)稅。以拖欠保險(xiǎn)和工資為由,他向長鑫公司提出解除勞動(dòng)關(guān)系。長鑫公司于2019年6月28日簽收。
2018年4月至2018年6月,邵華個(gè)人每月應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為267.75元。2018年7月至2019年6月,邵某每月應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為292.74元。
2019年7月9日,邵某華向勞動(dòng)人事爭議仲裁委員會(huì)申請仲裁,要求長鑫公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金元。委員會(huì)裁定長鑫公司向邵某華支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金元。長鑫公司不服判決,向法院提起訴訟。
長信公司認(rèn)為,邵華應(yīng)個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入其“月工資”,請求不支持邵華支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的請求。
法院經(jīng)審理查明,邵華在勞動(dòng)合同終止前12個(gè)月平均工資為3480元,判令常鑫公司向邵某華支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金元。
本案爭議焦點(diǎn)是,邵華用于計(jì)算經(jīng)濟(jì)賠償?shù)脑鹿べY是否應(yīng)當(dāng)排除邵華的個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?
我們認(rèn)為,個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)部分應(yīng)納入月工資范疇計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
原因是:
《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》第四十七條經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按照勞動(dòng)者在本單位工作的年限,每滿一年支付一個(gè)月工資。六個(gè)月以上不滿一年的,按一年計(jì)算;不足六個(gè)月的,給予勞動(dòng)者半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
本條所稱月工資是指勞動(dòng)合同解除或者終止前十二個(gè)月內(nèi)職工的平均工資。
但《勞動(dòng)合同法》并沒有明確前十二個(gè)月平均工資中的“工資”包含哪些內(nèi)容?!吨腥A人民共和國勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》第二十七條對經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償月工資的定義:“經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償月工資按照勞動(dòng)者應(yīng)得的工資計(jì)算,包括計(jì)時(shí)工資或者計(jì)件工資,以及獎(jiǎng)金、津貼、和補(bǔ)貼?!?/p>
根據(jù)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》的規(guī)定,工資總額包括計(jì)時(shí)工資;計(jì)件工資;獎(jiǎng)金;津貼、補(bǔ)貼;加班工資;特殊情況下支付的工資構(gòu)成。
據(jù)此,我們認(rèn)為應(yīng)得工資是構(gòu)成《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》中規(guī)定的工資總額的各項(xiàng)目的總和。根據(jù)《工資支付暫行規(guī)定》第十五條規(guī)定,雇主可以從雇員的工資中扣繳:雇主代扣代繳的個(gè)人所得稅;由用人單位代扣代繳的應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);贍養(yǎng)費(fèi)和法院判決、裁定中要求扣繳的贍養(yǎng)費(fèi);法律、法規(guī)規(guī)定,用人單位可以從職工工資中扣除其他費(fèi)用。因此,用人單位從職工工資中扣除職工承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、個(gè)人所得稅等扣除項(xiàng)目的,職工的實(shí)際工資應(yīng)為實(shí)得工資,而不是應(yīng)得工資。
本案中,根據(jù)第《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》條的規(guī)定,邵華計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金所用的“月工資”應(yīng)當(dāng)為其辭職前十二個(gè)月內(nèi)應(yīng)繳的平均工資。邵華個(gè)人由長鑫公司承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由長鑫公司繳納??劾U行為是以邵某華應(yīng)得工資為依據(jù)進(jìn)行的。因此,長信公司代扣的邵華承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)顯然屬于邵華應(yīng)得工資的一部分。長鑫公司扣除其承擔(dān)的上述費(fèi)用,只是履行了法律規(guī)定的代扣代繳義務(wù)。減薪原因非邵華。因此,計(jì)算邵華經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金時(shí)使用的“月工資”應(yīng)以工資為基礎(chǔ)計(jì)算,不扣除邵華個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保等費(fèi)用。長鑫公司主張邵華個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不應(yīng)納入計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的“月工資”基數(shù),不符合法律規(guī)定,法院依法當(dāng)然不會(huì)支持。
本案中,邵華辭職前十二個(gè)月的平均工資為3480元。這個(gè)“月工資”應(yīng)該作為計(jì)算邵華經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的依據(jù)。邵華自2007年6月加入公司起至2019年6月28日,雙方解除勞動(dòng)合同時(shí),應(yīng)按照法律規(guī)定計(jì)算12個(gè)月的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。長鑫公司應(yīng)向邵華支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金元。元/月12個(gè)月),勞動(dòng)仲裁委員會(huì)的仲裁裁決和法院的判決完全符合法律規(guī)定。
同理,用人單位從勞動(dòng)者應(yīng)得工資中扣除的個(gè)人所得稅和住房公積金部分,屬于用人單位依法代扣代繳的行為,因此也納入經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算。應(yīng)加在“月工資”中計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
題外話:計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的“月工資”是否包含加班工資、年終獎(jiǎng)或季度獎(jiǎng)?
江蘇省《關(guān)于印發(fā)江蘇省勞動(dòng)人事爭議疑難問題研討會(huì)紀(jì)要的通知》第十條明確規(guī)定:職工的加班工資、年終獎(jiǎng)金、季度獎(jiǎng)金納入平均工資計(jì)算。但年終獎(jiǎng)金和季度獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟较鄳?yīng)月份計(jì)算。經(jīng)分?jǐn)傆?jì)算后,不在勞動(dòng)合同解除或者終止前12個(gè)月內(nèi)的,不作為計(jì)算金額。
因此,在江蘇,計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的“月工資”包括加班工資和應(yīng)在勞動(dòng)合同終止或終止前十二個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偟哪杲K獎(jiǎng)金。
舉例來說:
假設(shè):
該員工月薪5000元。勞動(dòng)關(guān)系將于2021年3月15日終止,用人單位于2021年1月向勞動(dòng)者支付2020年1月至12月獎(jiǎng)金元。那么計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的月工資是多少?
根據(jù)法律規(guī)定,經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)當(dāng)以2020年3月至2021年2月12個(gè)月的平均工資作為計(jì)算依據(jù)。那么經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償前12個(gè)月應(yīng)計(jì)入工資的獎(jiǎng)金只能分配給其中10人。獎(jiǎng)金,而不是2020年1月-2020年12月獎(jiǎng)金元全部攤?cè)肼毠で?2個(gè)月工資,計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
因此,計(jì)算職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的平均月工資應(yīng)為/12=5833.33元,而不是/12=6000元。
1、用人單位應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定,根據(jù)自身經(jīng)營情況制定相應(yīng)的工資分配制度,并按照制定的工資分配制度計(jì)算應(yīng)付勞動(dòng)者的工資,按時(shí)足額支付勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬。防止勞動(dòng)者以用人單位未按時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬為由,要求用人單位解除勞動(dòng)合同。在這種情況下,用人單位需要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
2、用人單位向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償時(shí)計(jì)算的月工資應(yīng)當(dāng)包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班工資、分配期內(nèi)的年度獎(jiǎng)金或季度獎(jiǎng)金等,包括單位產(chǎn)生的工資。工資??鄢齻€(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、個(gè)人所得稅等扣除,經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按照職工在用人單位工作年限計(jì)算。當(dāng)然,員工也可以與員工簽訂離職協(xié)議,協(xié)商應(yīng)付員工的金額。明確約定職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,降低單位法律風(fēng)險(xiǎn)。