2023年最新稅收優惠政策文件(2023年最新稅收優惠政策解讀)_重復

1、我公司為小規模納稅人，按月申報增值稅。2023年1月，預計銷售商品收入20萬元?？梢韵硎苣男p免稅政策，如何開具增值稅發票？

答：《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規定，2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人應稅銷售收入，減按3%的稅率征收增值稅——附加稅按1%的稅率征收?！秶叶悇湛偩株P于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規定，小規模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收增值稅政策的，應當開具增值稅發票以1%的利率發行。

因此，您1月份銷售商品收入20萬元，可以適用增值稅減按1%征收率的政策，按1%稅率開具增值稅專用發票或增值稅普通發票。

2、我公司為小規模納稅人，按月申報增值稅。2023年1月3日，開具4張免稅發票并交給客戶。如果我公司想享受1%減增值稅政策，是否需要收回上述免稅發票？

符合上述規定的，可享受減按1%征收增值稅的政策。上述政策文件發布前開具的免稅發票無需收回。您可以在提交納稅申報表時按1%的優惠稅率計算并繳納增值稅。需要說明的是，《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》號（2023年第1號）第五條規定，小規模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收增值稅政策的，開具1%增值稅發票。因此，上述政策文件發布后，適用增值稅減按1%征收率政策的納稅人應按1%稅率開具增值稅發票。

3.我是公民。我于2023年1月3日在稅務服務處代開2000元發票，由于超過了按次納稅500元起征點，所以我按3%的征收率納稅。我代表我開具了發票。已向客戶開具3%稅率的增值稅普通發票。能否享受增值稅1%減征政策？我需要收回發票嗎？

答：《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規定，2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人應稅銷售收入，減按3%的稅率征收增值稅——附加稅按1%的稅率征收。第四條規定，按照本公告規定，本公告發布前已征收的應減征或減征的增值稅，可以在納稅人以后納稅期或者應納稅額中扣除。已退款。

因此，您可以按照上述規定享受減按1%的稅率征收增值稅的政策，稅務機關將退還多繳的稅款。如果您在上述保單文件簽發前已開具3%增值稅普通發票，則無需退稅。

4、本人是個體工商戶，按季度申報的增值稅小規模納稅人。2023年1月5日自行開具稅率3%的增值稅專用發票，提供給下游客戶抵扣進項稅額。該稅款尚未申報。對于這筆銷售收入，如果我想享受減按1%的增值稅政策，是否必須收回已開具的3%稅率的專用發票？

取得適用3%稅率的應稅銷售收入的，可享受1%稅率的增值稅減征政策。但增值稅專用發票有抵扣功能。如果您已向采購商開具了征收率為3%的增值稅專用發票，則必須在增值稅專用發票全部收回并作廢或紅票后才能開具增值稅專用發票。信函專用發票按規定開具。該業務適用增值稅減稅政策。否則，已開具增值稅專用發票的應稅銷售收入需按3%的稅率申報繳納。

5、我是個體工商戶，按季申報增值稅的小規模納稅人。預計2023年一季度銷售收入25萬元。是否可以根據客戶要求對部分企業放棄免稅，開具1%或3%稅率的增值稅專用發票？

答：根據《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條的相關規定，小規模納稅人適用月銷售額10萬元以下的增值稅免稅政策，可以選擇免稅此項銷售收入的豁免。并開具增值稅專用發票；實行3%銷售收入減按1%征收增值稅政策的小規模納稅人可以選擇放棄減稅，并就該銷售收入開具增值稅專用發票。

您可以根據實際業務需要，對部分企業免除上述減免稅政策，按1%或3%的征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發票。

6、2023年實行銷售收入按3%減按1%征收增值稅政策的增值稅小規模納稅人應如何用含稅銷售額折算銷售額？

答：《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》號（2020年第9號）第一條規定，對納稅人減按0.5%的稅率征收增值稅，銷售額按照以下公式計算：銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%）。本公告發布后，將出臺新的增值稅征收率變動政策，銷售額將按照上述公式的原則計算。

根據上述規定，《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）并未重復明確銷量的換算公式。根據上述公式原理，適用銷售收入1%減3%稅率政策的增值稅小規模納稅人，銷售額計算公式為：銷售額=含稅銷售額/(1+1%）。

7、我是A市的一家小型建筑公司，我在B市和C市有建設項目。我是小規模納稅人，按季申報增值稅。我公司預計2023年一季度銷售額為60萬元，其中B市建設工程銷售40萬元，C市建設工程銷售20萬元。我該如何繳納增值稅？

答：《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規定，2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人應稅銷售收入，減按3%的稅率征收增值稅——附加稅按1%的稅率征收?！秶叶悇湛偩株P于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規定，增值稅小規模納稅人從事增值稅應稅銷售且月銷售額總額不超過10萬元（一個季度為一個納稅期）的，如果季度銷售額不超過30萬元），免征增值稅。第九條規定，按照現行規定需要預繳增值稅的小規模納稅人，在預繳地月銷售額不超過10萬元的，可以不再預繳當期稅款。預繳地月銷售額超過10萬元的，適用預繳率3%的預繳增值稅項目，減按1%的預繳率預繳預繳增值稅。

貴公司2023年一季度銷售額60萬元，突破30萬元。因此，不能享受小規模納稅人免征增值稅政策。在機構所在地A市，可享受減按1%征收增值稅的政策。B市銷售額40萬元，預繳建筑勞務的，減按1%預繳增值稅；在C市銷售20萬元，預付建筑勞務的，無需預繳增值稅。

8.我是一名公民，擁有一間出租店鋪。2023年4月，我將收取前12個月的一次性租金144萬元。我需要繳納增值稅嗎？

答：《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第三條規定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條規定的其他個人，以一次性收取租金的形式租賃房地產取得的租金收入，可以按相應租賃期平均計算期間分攤后每月租金收入不超過10萬元的，免征增值稅。

您在2023年4月前12個月一次性收取租金144萬元，月均租金收入12萬元。其中，2023年1月至3月月租金超過10萬元，需要繳納增值稅。但2022年4月至12月的月租金不超過當時免稅月銷售額15萬元的標準，因此無需繳納增值稅。稅。

9、我公司為小規模納稅人，按月申報增值稅。其于2023年1月6日轉讓一家店鋪，剔除轉讓店鋪的銷售額后，預計1月份銷售額不足10萬元，增值稅全部開具。對于普通發票，我公司可以享受增值稅免稅政策嗎？申報時需要注意什么？

答：《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規定，小規模納稅人從事增值稅應稅銷售，月銷售額總額超過10萬元，但扣除當期銷售的房地產銷售額后，金額不超過10萬元的，銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額，免征增值稅。

貴公司辦理一月份納稅期增值稅申報表時，應在報表界面《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》中準確錄入“當期銷售房地產銷售額”數據。系統會自動計算扣除商品房銷售額后的當期銷售額。銷售量?？鄢箐N售額不超過10萬元，可享受免征增值稅政策。納稅申報時，應將扣除后的銷售額填入《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關欄目。

10、我公司為小規模納稅人，按月申報增值稅。2023年1月銷售額15萬元適用3%的稅率。1月4日發票全部開具，其中10萬元為免稅發票。開具3%稅率增值稅普通發票5萬元的，可按規定適用3%減1%稅率的政策。我應該如何提交一月份納稅期的增值稅申報表？

答：《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第七條規定，納稅人按照《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）規定減按1%的稅率征收增值稅的，對應的銷售額數量應填寫：010-在“不含增值稅銷售額（3%征收率）”對應欄目中，按銷售額的2%計算相應減免的增值稅，填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應納稅額減免”本期”“稅額”對應欄為減稅項目《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》。

貴公司享受減按1%征收增值稅的政策。上述政策文件出臺前，應稅銷售免稅發票和3%增值稅普通發票已按照上述要求開具。

11、我公司為小規模納稅人，按季申報增值稅。預計2023年一季度銷售收入不足30萬元。我該如何填寫申報表？

答：《增值稅減免稅申報明細表》（2023年第1號）第七條規定，小規模納稅人從事增值稅應稅銷售且月銷售額合計不超過10萬元的，其銷售額及其他免征增值稅項目應填報在《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》“小微企業免稅銷售”或“起征點以下銷售”相關欄目中。

貴公司一季度銷售總額預計不會超過30萬元。辦理增值稅納稅申報表時，應在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”第10欄填寫免稅銷售額（如果您是個體工商戶，應在第11欄填寫）“銷售額低于閾值”）。如果沒有其他免稅項目，則無需填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》。

12、本人是從事摩托車銷售的小規模納稅人，月銷售額不足10萬元。還能像2022年那樣開具免稅增值稅專用發票嗎？

答：《增值稅減免稅申報明細表》號（2023年第1號）第一條規定，2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額在10萬元（含）以下的免征小額增值稅的人增值稅。

小規模納稅人銷售機動車，可按照上述規定享受免稅政策，開具左上角注明“機動車”字樣、稅率欄為“免稅”的增值稅專用發票。

13.我是一家餐飲公司。我一直享受生活服務業15%加計扣除政策。截至2022年末，尚有10萬元加計扣除余額未全額扣除。近日，新的加計扣除政策出臺。去年沒有扣除的余額今年還能繼續扣除嗎？

答：《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）規定，納稅人適用加計扣除政策的其他相關事項按照《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2019年第39號）、《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第87號）執行）等相關規定執行。

因此，根據現行政策規定，貴公司此前未扣除的加計扣除，在加計扣除政策有效期內，可以繼續從應納稅額中扣除。加計扣除政策執行期滿后，納稅人不再計提加計扣除金額，剩余加計扣除金額停止扣除。

14.我是一家服務公司。在最近出臺的加計扣除政策中，生產性服務業納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務業取得的銷售額占銷售額的比例。超過納稅人的50%。日常服務業納稅人是指提供日常服務銷售額占銷售總額50%以上的納稅人。您如何定義這兩項保單中的生活服務？不同的加計扣除政策該如何選擇？

答：兩份保單對生活服務的定義是一致的。《財政部稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》（2019年第39號）第七條規定，生活服務的具體范圍按照《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財稅[2016]36號）執行?！朵N售服務、無形資產、不動產注釋》規定，生活服務是指為滿足城鄉居民日常生活需要而提供的各種服務活動。包括文化體育服務、教育和醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民生活服務和其他日常服務。納稅人確定適用加計扣除政策后，當年不再調整。以后年度是否適用，根據上一年的銷量確定。

貴公司提供生活服務的銷售額占上一年度銷售總額50%以上的，可按規定適用加計扣除比例10%的加計扣除政策；貴公司上年度是否提供生活服務業服務業銷售收入占銷售總額比例不超過50%，但提供郵政服務、電信服務、現代服務業、生活服務業銷售收入合計占銷售總額50%以上的，視為適用加計扣除比例為5%的加計扣除政策。