律師網(wǎng)
公司為員工提供的通訊、車輛補(bǔ)貼是否屬于員工福利費(fèi)?稅法對職工福利費(fèi)的定義比較寬泛。由于涉及稅前扣除,專業(yè)會計人員會妥善處理。
企業(yè)職工福利費(fèi)
常見類型
員工工作餐、為員工統(tǒng)一購買手機(jī)、通訊費(fèi)報銷、定期體檢、節(jié)假日發(fā)放福利內(nèi)容等。
發(fā)放節(jié)日福利
包括節(jié)日期間支付的現(xiàn)金節(jié)日費(fèi)用、實物禮品、員工集體聚餐、員工集體旅游、困難員工補(bǔ)貼以及舉辦聚會等集體活動的相關(guān)費(fèi)用。
假期津貼是津貼和補(bǔ)貼,是工資的一種。人人享有的現(xiàn)金補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng)納入當(dāng)期工資薪金所得,扣繳個人所得稅。
員工聚餐等員工活動發(fā)生的費(fèi)用,計入員工福利費(fèi)。公司有工會經(jīng)費(fèi)的,應(yīng)當(dāng)納入其中。
汽車補(bǔ)貼可以作為“工資薪金”或“職工福利費(fèi)”在企業(yè)所得稅稅前扣除。
如果包含在員工工資薪水中,就必須有相應(yīng)的制度,每月必須定期支付,工資薪金必須合理支付。
報銷醫(yī)療費(fèi)用
根據(jù)企業(yè)是否參加社會保險來判斷。如果醫(yī)療費(fèi)用是在繳納的醫(yī)療保險費(fèi)用之外報銷的,則不能在稅前扣除。
通訊和交通優(yōu)勢
如果實行貨幣改革,則按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或按月發(fā)放,并納入職工工資總額,允許扣除。
尚未實施貨幣化改革的,企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費(fèi)用管理。
職工福利費(fèi)稅務(wù)處理
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),職工福利費(fèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,并有14%的稅前扣除限額。福利費(fèi)在增值稅中列示,不可扣除。
作為一種集體福利支出,即使獲得特價票也不能扣除。企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工的福利費(fèi)可以在稅前扣除。
稅會差異
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)建賬,準(zhǔn)確核算。
A。職工福利費(fèi)用在所得稅扣除中的范圍與會計范圍基本相同,但退休人員的費(fèi)用除外。
b.職工福利費(fèi)的稅率差別不大。如果滿足基本核算并進(jìn)行福利費(fèi)核算,則受到企業(yè)所得稅法的認(rèn)可。
按月發(fā)放補(bǔ)貼:按標(biāo)準(zhǔn)按月發(fā)放的補(bǔ)貼計入職工工資總額。計算計入工資,不再計入福利費(fèi)。需要計入工資計算和所得稅的貨幣補(bǔ)貼也有相應(yīng)的規(guī)定。
個人所得稅
福利費(fèi)收入按規(guī)定免征個人所得稅,不屬于免稅范圍的收入(現(xiàn)金和實物)需要繳納個人所得稅。
納稅范圍
福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中超過國家規(guī)定比例或者基數(shù)向個人支付的各種補(bǔ)助和補(bǔ)助;
從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中向單位職工發(fā)放的補(bǔ)助和補(bǔ)貼為大家;
單位為個人購買的汽車、房屋、電腦等支出,不屬于臨時生活困難補(bǔ)貼性質(zhì)。