2023年小規模納稅人增值稅稅率是多少(2023年小規模納稅人增值稅稅率表)

您知道增值稅新政有哪些變化嗎？2023年小規模納稅人企業所得稅如何征收？小規模企業可以開這六種發票嗎？……下面就讓博宇會計的小波為您詳細講解一下。

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1、小額增值稅新政策有哪些變化？

1月9日，國家稅務總局發布小規模減免稅相關文件，主要變化三點：

變化一：小額免稅45萬降為30萬！

自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬（含）以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅。

注意！

小規模季度免稅銷售額達到30萬元只有納稅人開具普通發票才能享受，開具專用發票的不能享受！此外，此優惠還包括3%和5%的稅率。

變化二：小規模稅率由“免稅1%”變更！

2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人減按3%的應稅銷售額稅率，減按1%的稅率征收增值稅；應稅銷售收入適用3%的預征稅率。對于增值稅項目，增值稅按1%的優惠稅率預繳。

注意！

此優惠僅適用于3%稅率的小型企業，5%稅率的企業無法享受！

變化三：增值稅加計扣除比例降低！

1.生產性服務業納稅人增值稅加計扣除比例由原來的10%降低為5%；

2.生活服務業納稅人增值稅附加扣除比例由原來的15%降低為10%。

小規模新政要點：

1、小規模開具專用發票的，不能享受10萬元以下的免稅政策。如開具專用發票，占用10萬元額度；

2、享受優惠政策的，按1%的稅率開具普通票。不含稅價格=含稅價格（1+1%）。

3、如客戶要求您開具3%進項發票，您可以選擇放棄優惠政策，按3%開具專用發票。

4.小規模納稅人可以選擇按月或按季申報納稅。如果1月至3月的銷售額分別為5萬、8萬、18萬，如果選擇按月報稅，則可以享受1月和2月的免稅政策。如果選擇按季申報，銷售額超過30萬，就不能享受免稅政策。

5、增值稅加計扣除政策僅適用于一般納稅人。

關于小規模新政的熱門問題解答：

一、小規模納稅人免稅月銷售額標準調整后，銷售額的執行標準是否會發生變化？

答：沒有變化。納稅人確定銷售額有兩個關鍵點：

（一）所有增值稅應稅銷售活動（包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和房地產）合并計算銷售額，以確定是否符合免稅標準。但為消除偶發性房地產銷售業務的影響，使納稅人充分享受政策，本公告明確，小規模納稅人月銷售額總額超過10萬元（一個季度為一個納稅期限）的，按季度計算銷售額銷售額超過30萬元（下同），但當期扣除銷售房地產后不超過10萬元的，銷售商品、勞務、服務、無形資產取得的銷售額還可享受小規模納稅免稅政策。

（二）適用增值稅差額稅收政策的，以差額后的余額作為銷售額，確定是否可以享受小規模納稅人免稅政策。

2、小規模納稅人可以放棄免稅而開具增值稅專用發票嗎？

答：是的！享受增值稅免稅政策的小規模納稅人月銷售額在10萬元以下的，可以選擇放棄部分或全部銷售收入免稅政策，開具增值稅專用發票。

小規模納稅人適用銷售收入減征1%增值稅的3%稅率政策的，納稅人可以選擇放棄部分或全部銷售收入減稅，開具增值稅專用發票。

3.小規模納稅人2022年12月31日之前已開具的增值稅發票，如出現銷售打折、暫停、退貨、錯開等情況，應如何處理？

答：小規模納稅人在2022年12月31日前已開具增值稅發票，如銷售打折、中止、退貨、發票錯誤等需要開具紅字發票的，應開具與稅種對應的紅字發票。稅率或免稅紅字。賬單。

即：2022年12月31日前按3%稅率開具增值稅發票的，應按3%稅率開具紅字發票；2022年12月31日前按1%稅率開具增值稅發票的，按1%稅率開具紅字發票；2022年12月31日前開具免稅發票的，開具免稅紅字發票。

納稅人開票錯誤，需要重新開具發票的，開具紅字發票后，需重新開具正確的藍字發票。

4、小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報表時，相關免稅欄目應如何填寫？

答：小規模納稅人從事增值稅應稅銷售且月銷售額總額不超過10萬元的，免稅銷售額等項目應填報《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或如無其他免稅項目，“低于起征點的銷售額”相關欄目無需填寫《增值稅減免稅申報明細表》；減按1%增值稅稅率的銷售額應填寫010-“征收的增值稅不含稅額”銷售額（3%征收率）”對應欄目，相應減免的增值稅按銷售額的2%計算，填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“銷售額的減免額”本期”和《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》減稅項目對應欄目。

5.小規模納稅人可以根據業務需要選擇按月或按季申報嗎？

答：小規模納稅人可以自行選擇納稅期限。

小規模納稅人的納稅期限不同，其免稅政策的效果也可能不同。為確保小規模納稅人充分享受政策，延續《增值稅減免稅申報明細表》（2021年第5號）相關規定，本公告明確，固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇按期納稅。按月或根據自己的實際經營情況。每季度納稅。

但需要注意的是，納稅期限一旦選定，一個會計年度內就不能更改。

2、2023年小規模納稅人企業所得稅如何征收？

1.審核征收：稅務局根據納稅人提供的賬目反映的生產經營情況，按照稅率計算繳納稅款。此類方法一般適用于財務會計制度較為完善、能夠有效履行納稅義務的納稅企業；

2.確定和征收稅款：稅務局根據納稅人的從業人員、生產設備、原材料等因素確定和批準納稅人生產的應稅商品的產量和銷售總額，并據此征收稅款。這種方法一般適用于賬簿不完整但能控制原材料或購銷貨物的納稅企業。

3.定期定額征收：稅務局通過典型調查，逐項明確銷售額和應稅收入，并據此納稅。這種方法一般適用于沒有詳細評估依據的小型納稅企業。

以上是小規模納稅人所得稅如何征收的相關內容

3、小型企業可以開具這六種發票嗎？

1、可以開具免稅發票嗎？

一般情況下，今年不再允許開具稅率欄內有“免稅”字樣的發票。但去年4月至12月的業務，如果去年有未開發票收入，今年開具補充發票時允許開具免稅發票。

如果企業本身經營免稅商品或服務（如自產自銷的農產品、批發零售圖書等），在這種情況下，允許開具免稅發票。

2.可以開5%的發票嗎？

今年兩個稅務一號公告規定的稅收政策并沒有說不允許開5%發票。對于一些特殊行業的特殊業務，如房地產銷售、房地產租賃等，以及提供勞務派遣服務的小規模納稅人，如果在提供治安保障服務時選擇差別納稅，稅率為5%仍然適用，并且仍將開具5%的發票。

3、可以開3%特價票嗎？

允許。小規模納稅人應稅銷售收入適用3%稅率的，應按1%稅率開具增值稅普通發票或增值稅專用發票。納稅人對該銷售收入可以選擇免征稅款，開具3%稅率的增值稅專用發票。

4、可以開1%特價票嗎？

允許。小規模納稅人應稅銷售收入適用3%稅率的，應按1%稅率開具增值稅普通發票或增值稅專用發票。

5.可以發行1%的普選票嗎？

允許。小規模納稅人應稅銷售收入適用3%稅率的，應按1%稅率開具增值稅普通發票或增值稅專用發票。

6.可以發行3%的普選票嗎？

對本年度發生的適用3%稅率的應稅銷售收入，不再開具3%普通發票。應按1%的稅率開具增值稅普通發票或增值稅專用發票。如果業務發生在上一年度適用3%征費率期間，則在開具發票時才允許開具3%普通發票。

政策依據：

1、財政部、國家稅務總局公告2023年第1號《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》

2.國家稅務總局公告2023年第1號《關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》

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