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計算抵扣進項稅額最新規定有哪些科目(計算抵扣進項稅額最新規定有哪些內容)

2024-04-16 04:55:24 圍觀 : 725 次

自從我進入會計行業以來,我一直在填寫各種表格。如果我不注意一些小細節,報告就可能是徒勞的。今天智樂君就為大家介紹一下進項增值稅的計算、抵扣以及報關單填寫的注意事項。叫上你的小伙伴一起來學習吧!1、計算扣除額的情況購買國內游客.自從進入會計行業以來,我要填寫各種表格。如果我不注意一些小細節,報告可能就白費了。今天智樂君就為大家介紹一下進項增值稅的計算、抵扣以及報關單填寫的注意事項。叫上你的小伙伴一起來學習吧!

1.扣除額的計算

計算抵扣進項稅額最新規定有哪些科目(計算抵扣進項稅額最新規定有哪些內容)

購買國內旅客運輸服務,取得的進項稅額允許在銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按下列規定確認和計算進項稅額:

1.取得增值稅普通電子發票的,為發票上注明的稅額;

2、取得標明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按以下公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=9%

3、取得帶有旅客身份信息的火車票,進項稅額按照以下公式計算:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額9%;

4.取得標明旅客身份信息的公路、水路等旅客運輸車票的,按下列公式計算進項稅額:公路、水路等旅客運輸進項稅額=票面金額)3%;

5、過橋、閘門通行費,以通行費發票作為抵扣憑證,計算、抵扣增值稅。橋閘通行費可抵扣的進項稅額=橋閘通行費發票上注明的金額5%

2、填寫購買國內旅客運輸服務申報表

1、申報時填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》第8B欄“其他”;

2、同時,第10欄“本期用于扣除的客運服務稅收抵扣憑證”反映本期購買客運服務按規定取得或計算的稅收抵扣憑證上載明的金額及稅額。

第10欄包括第一欄當期按規定允許扣除的購買旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和本年允許扣除的購買旅客運輸服務取得的其他扣除額。第4欄“納稅證明”中的當前期間。

3、通行增值稅電子普通發票申報

1.自2018年1月1日起,納稅人繳納的公路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額從進項稅額中抵扣;

2、取得通行費電子普通發票后,應登錄增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途,并填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》“經認證合規增值稅專用發票”相關欄目。

4、農產品銷售發票和進貨發票

1.取得農產品銷售發票、進項發票的,按照農產品銷售發票、進貨發票注明的農產品收購價格和9%的扣除率計算進項稅額,為:進貨價9%。

納稅人購買自產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,還可加計扣除1%的進項稅額;

2.填寫申報表

按收購價9%計算的可抵扣進項稅額填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》第6欄“農產品收購發票或銷售發票”。

可加計扣除的進項稅額填報“農產品進項稅加計扣除”第8a欄《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》。

以上就是我給大家分享的關于進項稅額的計算、抵扣以及報關單填寫的注意事項。我希望它能幫助你。如果您對會計實務有任何疑問,歡迎您來參加課程咨詢!

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