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自從我進入會計行業(yè)以來，我一直在填寫各種表格。如果我不注意一些小細節(jié)，報告就可能是徒勞的。今天智樂君就為大家介紹一下進項增值稅的計算、抵扣以及報關單填寫的注意事項。叫上你的小伙伴一起來學習吧！1、計算扣除額的情況購買國內(nèi)游客.自從進入會計行業(yè)以來，我要填寫各種表格。如果我不注意一些小細節(jié)，報告可能就白費了。今天智樂君就為大家介紹一下進項增值稅的計算、抵扣以及報關單填寫的注意事項。叫上你的小伙伴一起來學習吧！
1.扣除額的計算
購買國內(nèi)旅客運輸服務，取得的進項稅額允許在銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按下列規(guī)定確認和計算進項稅額：
1.取得增值稅普通電子發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2、取得標明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按以下公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=9%
；
3、取得帶有旅客身份信息的火車票，進項稅額按照以下公式計算：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額9%；
4.取得標明旅客身份信息的公路、水路等旅客運輸車票的，按下列公式計算進項稅額：公路、水路等旅客運輸進項稅額=票面金額)3%;
5、過橋、閘門通行費，以通行費發(fā)票作為抵扣憑證，計算、抵扣增值稅。橋閘通行費可抵扣的進項稅額=橋閘通行費發(fā)票上注明的金額5%
。
2、填寫購買國內(nèi)旅客運輸服務申報表
1、申報時填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》第8B欄“其他”；
2、同時，第10欄“本期用于扣除的客運服務稅收抵扣憑證”反映本期購買客運服務按規(guī)定取得或計算的稅收抵扣憑證上載明的金額及稅額。
第10欄包括第一欄當期按規(guī)定允許扣除的購買旅客運輸服務取得的增值稅專用發(fā)票和本年允許扣除的購買旅客運輸服務取得的其他扣除額。第4欄“納稅證明”中的當前期間。
3、通行增值稅電子普通發(fā)票申報
1.自2018年1月1日起，納稅人繳納的公路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額從進項稅額中抵扣；
2、取得通行費電子普通發(fā)票后，應登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途，并填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》“經(jīng)認證合規(guī)增值稅專用發(fā)票”相關欄目。
4、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和進貨發(fā)票
1.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、進項發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、進貨發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品收購價格和9%的扣除率計算進項稅額，為：進貨價9%。
納稅人購買自產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，還可加計扣除1%的進項稅額；
2.填寫申報表
按收購價9%計算的可抵扣進項稅額填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票”。
可加計扣除的進項稅額填報“農(nóng)產(chǎn)品進項稅加計扣除”第8a欄《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》。
以上就是我給大家分享的關于進項稅額的計算、抵扣以及報關單填寫的注意事項。我希望它能幫助你。如果您對會計實務有任何疑問，歡迎您來參加課程咨詢！
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