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1、稅率17%:銷售或進(jìn)口貨物(另有列出的貨物除外);提供加工、修理、換貨服務(wù)。
2、稅率為13%:糧食、食用植物油、鮮奶及自來水、采暖、空調(diào)、熱煤氣、煤氣、液化石油氣、天然氣、沼氣、居民用煤制品;書籍、報(bào)紙、雜志;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)(整機(jī))、農(nóng)膜;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物;農(nóng)產(chǎn)品(指各種動(dòng)植物初級(jí)產(chǎn)品);音像制品;電子出版物;二甲醚。
3.稅率0%:出口貨物
4、稅率為11%:交通運(yùn)輸、陸路(含鐵路)運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸服務(wù);郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)。
5、稅率6%:現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、認(rèn)證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。
2、如何認(rèn)定一般納稅人?
1、年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格。
2、年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人和新開辦的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格。
3、必須具備以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿,憑合法有效憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,能夠提供準(zhǔn)確的納稅信息。
基本稅種:
1、增值稅按銷售收入的17%和4%征收(分別適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人);
2、城建稅按已繳納增值稅的7%繳納;
3、教育費(fèi)附加按已繳納增值稅的3%繳納;
4、地方教育費(fèi)附加按已繳納增值稅的2%繳納;
5、印花稅:購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的30000%扣除;賬本按5元/本付費(fèi)(每年激活時(shí));每年繳納“實(shí)收資本”與“資本公積金”之和的50000%(第一年全額繳納,以后每年遞增);
6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用土地面積繳納(各地規(guī)定不同,XX元/平方米);
7、房產(chǎn)稅按擁有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
8、車船稅按車?yán)U納(各地規(guī)定不同,不同車型稅額不同,每車XX元);
九、企業(yè)所得稅按照應(yīng)納稅所得額(調(diào)整后利潤(rùn))繳納:應(yīng)納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi),適用18%的稅率;應(yīng)納稅所得額在3萬元以上、10萬元(含)以下的,適用27%的稅率。10萬元以上適用33%(注:2008年起稅率為25%);
10、代扣工資、繳納個(gè)人所得稅。
綜上所述,銷售達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后,企業(yè)就可以申請(qǐng)成為一般納稅人。但一般納稅人的基本稅率為16%左右。了解基本稅率后,可以準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的相關(guān)增值稅。
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