用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的(用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收)

用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)承滯納金及利息損失

2023-06-0600:33·山東高法

裁判要點(diǎn)

用人單位未依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位被責(zé)令繳納未按規(guī)定繳納或者限期扣繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，除用人單位應(yīng)當(dāng)繳納的部分外，還應(yīng)當(dāng)繳納由此產(chǎn)生的利息和滯納金。由雇主承擔(dān)。

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案件基本事實(shí)

李某全向?yàn)I州市濱城區(qū)人民法院提起一審訴訟，請(qǐng)求：1、判決東城公司繳納東城公司依法應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).28元。2、責(zé)令東城公司賠償李某全預(yù)付款日期。起訴至起訴期間經(jīng)濟(jì)損失3753.76元，起訴至退回經(jīng)濟(jì)損失3753.76元；3、訴訟費(fèi)用由東成公司承擔(dān)。

濱州市濱城區(qū)人民法院一審查明事實(shí)：李某于2011年5月至2019年1月在東城公司工作，東城公司未提交證據(jù)證明2012年5月1日至2013年7月期間李某全與東城公司解除或解除勞動(dòng)關(guān)系的事實(shí)。

2016年12月19日，李某全向東城公司發(fā)出社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼申請(qǐng)，稱其于2017年1月1日加入東城公司擔(dān)任教練或后臺(tái)崗位，放棄參加社會(huì)保險(xiǎn)，并按規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)取福利。單位法。對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼，一切后果和責(zé)任均由您自行承擔(dān)。如有違約，將退還所有補(bǔ)貼并承擔(dān)利息損失。

2018年12月28日，李某全向東城公司出具承諾書，稱在工作期間，用人單位已將其應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用以補(bǔ)貼形式隨工資一起繳納給本人。現(xiàn)在面臨退休，他想補(bǔ)足社保欠款，希望雇主能夠配合。辦理社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)繳所發(fā)生的一切費(fèi)用均由用人單位自行承擔(dān)，與用人單位無(wú)關(guān)。給用人單位造成損失的，由用人單位自行賠償。承諾書簽字人李某全簽字確認(rèn)。

2019年5月23日，濱州市濱城區(qū)勞動(dòng)人事爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)出具濱州勞動(dòng)仲裁案第139號(hào)仲裁調(diào)解書。調(diào)解書中，李某全與東城公司確認(rèn)，李某全2011年5月至2019年1月與東城公司存在勞動(dòng)關(guān)系。2020年5月22日，濱州市濱城區(qū)人民法院作出民事判決，認(rèn)定認(rèn)為，李某全向東城公司出具的承諾書中，由李某全承擔(dān)補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)所發(fā)生的一切費(fèi)用的內(nèi)容違法。強(qiáng)制性規(guī)定無(wú)效的，用人單位仍有義務(wù)向社會(huì)保障部門為職工繳納或者補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

2019年7月16日，李某全向社保部門繳納2011年5月至2019年1月期間社會(huì)保險(xiǎn)基金共計(jì)96,500.07元，其中單位繳費(fèi)39,897.62元，個(gè)人繳費(fèi)17,688.72元，滯納金38,653.78元。支付。元，利息為259.95元，以上合計(jì)為.07元。李某全主張，東城公司應(yīng)將李某全預(yù)繳的社會(huì)保險(xiǎn)基金退還給其，并加上滯納金和利息，共計(jì).28元。因與東城公司就金額協(xié)商未果，遂向一審法院提起訴訟。

濱州市濱城區(qū)人民法院一審認(rèn)為，東城公司作為李某全的用人單位，在雙方勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間，負(fù)有按時(shí)足額為李某全繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的法定義務(wù)。李某全于2011年5月至2019年1月在東城公司工作，期間東城公司未為李某全繳納社會(huì)保險(xiǎn)。2019年7月16日，李某全自行向社會(huì)保險(xiǎn)基金繳納.07元。其中，東城公司應(yīng)預(yù)繳社會(huì)保險(xiǎn)基金.62元、滯納金.78元、利息259.95元。以上合計(jì)為.35元。李某全索賠.28元。當(dāng)李某全為東城公司出具的承擔(dān)李某全社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的承諾被認(rèn)定無(wú)效時(shí)，李某全聲稱其墊付的.28元是其遭受的損失，東城公司因此獲得利益，東城公司取得的利益如果沒有法律依據(jù)，那么其行為就構(gòu)成不當(dāng)?shù)美I州市濱城區(qū)法院支持李某全請(qǐng)求東城公司支付不當(dāng)?shù)美?8,811.28元。據(jù)此，濱州市濱城區(qū)人民法院發(fā)出魯1602民初字訴訟請(qǐng)求。在本判決指定的期限內(nèi)不履行金錢支付義務(wù)的，按照第《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》號(hào)第二百五十三條的規(guī)定加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。案件受理費(fèi)1864元，其中半數(shù)932元，由東城公司承擔(dān)。

東城公司不服一審判決，向?yàn)I州市中級(jí)人民法院提起上訴，請(qǐng)求：1、撤銷一審判決，發(fā)回重審或改判駁回李某的訴訟請(qǐng)求；2、本案所有訴訟費(fèi)用均由李某承擔(dān)。

濱州市中級(jí)人民法院二審認(rèn)為，本案爭(zhēng)議焦點(diǎn)為東城公司是否應(yīng)當(dāng)向李某全退還李某全墊付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和滯納金。

李某全于2016年12月19日向東城公司出具社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼申請(qǐng)書，明確放棄參加社會(huì)保險(xiǎn)，申請(qǐng)公司發(fā)放的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。2018年12月28日，李某全向東城公司再次出具承諾書。上述兩份材料均表明，李某全自愿放棄社會(huì)保險(xiǎn)待遇。作為完全民事行為能力人，應(yīng)當(dāng)清楚簽署放棄社會(huì)保險(xiǎn)申請(qǐng)書的后果。李某全未提交證據(jù)證明其在簽署上述兩份材料時(shí)存在欺詐、脅迫、乘人之危等行為。以上內(nèi)容真實(shí)有效。但東成公司作為用人單位，為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，這是國(guó)家法律的強(qiáng)制性要求。東城公司應(yīng)向李某繳納社會(huì)保險(xiǎn)基金共計(jì)39,897.62元。鑒于李某全已辦理自身維權(quán)，后又要求東城公司繳納其墊付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi).62元并賠償其經(jīng)濟(jì)損失，其行為違反了誠(chéng)實(shí)信用原則，含有一定的法律成分。故障，并導(dǎo)致滯納金和利息。二審綜合認(rèn)定，東城公司應(yīng)承擔(dān)50%的滯納金及利息，即*50%=.87元。

濱州市中級(jí)人民法院判決：一、濱州市濱城區(qū)人民法院魯1602民初3號(hào)，駁回李某全的其他訴訟請(qǐng)求。

山東省高級(jí)人民法院再審認(rèn)為，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法、勞動(dòng)法等勞動(dòng)和社會(huì)保障法律法規(guī)的規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系后，由用人單位辦理社會(huì)保險(xiǎn)。為員工辦理保險(xiǎn)手續(xù)并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。法律規(guī)定的強(qiáng)制性義務(wù)也是用人單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。用人單位未履行此項(xiàng)義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。即使勞動(dòng)者自愿承諾放棄用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，用人單位也應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。社會(huì)保障義務(wù)不能被免除。對(duì)此，《勞動(dòng)法》第一百條規(guī)定：“用人單位無(wú)故不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期繳納；逾期不繳納的，責(zé)令限期繳納。可能會(huì)收取額外的滯納金。”《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條規(guī)定：“用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，逾期繳納的自違約之日起，按日加收0.05%的費(fèi)用；逾期仍不繳納的，由用人單位由有關(guān)行政部門處以1倍以上1倍以下的罰款。逾期付款金額的三倍。”國(guó)務(wù)院《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十三條規(guī)定：“繳費(fèi)單位未按照規(guī)定繳納、扣繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期不繳納的，由勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納。逾期仍未繳納的，除補(bǔ)足逾期金額外，自逾期之日起按日加收2滯納金，滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn)基金《人力資源和社會(huì)保障部《實(shí)施中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法若干規(guī)定》號(hào)文》第二十條規(guī)定：“職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由用人單位代扣代繳。用人單位未依法代扣代繳的，社會(huì)保險(xiǎn)基金保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令用人單位限期繳納，并自違約之日起按日自動(dòng)加收0.05%的滯納金。用人單位不得要求勞動(dòng)者繳納滯納金。用人單位未為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有權(quán)向用人單位收取滯納金或者處以罰款。應(yīng)當(dāng)由職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)被用人單位代扣代繳的，用人單位未代扣代繳滯納金的，由用人單位承擔(dān)滯納金。”根據(jù)規(guī)定，用人單位未依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或者未依法代扣代繳職工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以對(duì)職工處以滯納金。依法向繳費(fèi)單位征收滯納金，滯納金僅針對(duì)繳費(fèi)單位征收，并無(wú)授權(quán)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的勞動(dòng)者征收滯納金。就本案而言，即使李某全單方承諾放棄東城公司為其繳納在職期間的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，且即使東城公司繳納了其應(yīng)在李某全在職期間的工資向李某全繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，東城公司公司依法為李某權(quán)辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的法律義務(wù)和社會(huì)責(zé)任不能自動(dòng)免除。東城公司未按規(guī)定向李某全繳納其應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，并依法代扣代繳李某全應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由此產(chǎn)生的追加滯納金由東城公司承擔(dān)公司承擔(dān)責(zé)任。二審判決東城公司與李某全共同承擔(dān)滯納金罰款沒有法律依據(jù)，適用法律確實(shí)錯(cuò)誤。

山東省高級(jí)人民法院判決：1、撤銷濱州市中級(jí)人民法院魯16民中xx民事判決；2、維持濱州市濱城區(qū)人民法院魯1602民初xxxx號(hào)民事判決。

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案例分析

勞動(dòng)者自愿免除用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)義務(wù)的無(wú)效。

根據(jù)《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》等有關(guān)規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系后，按照規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)是用人單位和勞動(dòng)者的法定義務(wù)。與法律。用人單位應(yīng)當(dāng)依法為勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。本案中，李某全向東城公司出具的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼申請(qǐng)書及承諾書，免除或者減少了用人單位以支付工資、補(bǔ)貼等形式參加社會(huì)保險(xiǎn)的義務(wù)。該協(xié)議違反了《勞動(dòng)合同法》的強(qiáng)制性規(guī)定。法律、行政法規(guī)。應(yīng)視為無(wú)效。

用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，承擔(dān)期間滯納金

《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第一百條規(guī)定：“用人單位無(wú)故不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期繳納；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”逾期不繳納的，可以加收滯納金。”

國(guó)務(wù)院《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十三條規(guī)定：“繳費(fèi)單位未按照規(guī)定繳納、扣繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”逾期仍未支付的，逾期款項(xiàng)不予補(bǔ)交。對(duì)于任何額外金額，自違約之日起，每天收取2的滯納金。滯納金將納入社會(huì)保險(xiǎn)基金。”

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條規(guī)定：“用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并加收%的罰款。自違約之日起按日收費(fèi)。五次逾期付款罰款；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處逾期金額一倍以上三倍以下的罰款。

人力資源和社會(huì)保障部《實(shí)施中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法若干規(guī)定》第20條規(guī)定：“職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由用人單位代扣代繳。用人單位未依法代扣代繳的，催收機(jī)構(gòu)責(zé)令雇主限期繳納，并自違約之日起每日向雇主加收0.05%的滯納金，雇主不得要求雇員用人單位未為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，用人單位未代扣代繳職工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有權(quán)征收滯納金或罰金。如果用人單位未代扣代繳滯納金，則由用人單位負(fù)擔(dān)。”

根據(jù)上述法律法規(guī)和部分省市出臺(tái)的地方政策文件的規(guī)定，可以看出，用人單位是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)滯納金的繳納人[1]。用人單位未依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或者未依法代扣代繳職工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以向繳費(fèi)單位征收滯納金。依法。唯一收取費(fèi)用的實(shí)體是雇主和社會(huì)保障機(jī)構(gòu)。無(wú)權(quán)向工人收取滯納金。