虛構(gòu)勞動關(guān)系騙保案(虛構(gòu)勞動關(guān)系騙取社保)

社會保險基金行政監(jiān)督辦法

（2022年2月9日人力資源和社會保障部令第48號公布，自2022年3月18日起施行）

第一章一般原則

第一條為確保社會保險基金安全，規(guī)范和加強(qiáng)社會保險基金行政監(jiān)管，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱社會保險基金行政監(jiān)督，是指人力資源社會保障行政部門對人力資源社會保障部門管理的基本養(yǎng)老保險基金、工傷保險基金、失業(yè)保險基金等社會保險基金收支和管理情況的監(jiān)督。

第三條社會保險基金行政監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公正和效率的原則。

第四條人力資源和社會保障部負(fù)責(zé)全國社會保險基金的行政監(jiān)管。縣級以上地方人力資源和社會保障行政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)社會保險基金的行政監(jiān)督工作。

人力資源社會保障行政部門可以對下級人力資源社會保障行政部門管轄范圍內(nèi)的重大監(jiān)督事項直接進(jìn)行監(jiān)督。

第五條人力資源社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)社會保險基金行政監(jiān)管隊伍建設(shè)，保障工作經(jīng)費，確保監(jiān)管工作的獨立性。

第六條社會保險基金行政監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、清正廉潔、秉公執(zhí)法、保守秘密。

社會保險基金行政監(jiān)管工作人員依法履行監(jiān)管職責(zé)受法律保護(hù)，對失職失責(zé)行為依法追究責(zé)任，免予盡職調(diào)查。

社會保險基金行政監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)具備與履行職責(zé)相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力，依法取得行政執(zhí)法證件，并定期參加培訓(xùn)。

第七條人力資源和社會保障行政部門負(fù)責(zé)社會保險基金的監(jiān)管。人力資源社會保障部門負(fù)責(zé)社會保險政策、經(jīng)辦、綜合信息管理等機(jī)構(gòu)，并按職責(zé)協(xié)調(diào)社會保險基金行政監(jiān)管工作。

第八條人力資源社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公安、民政、司法行政、財政、衛(wèi)生、人民銀行、審計、稅務(wù)、醫(yī)療保障等部門的協(xié)作。加強(qiáng)信息共享和分析，加大協(xié)同查處力度，共同維護(hù)社會保險基金安全。

第九條人力資源社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)暢通社會監(jiān)督渠道，鼓勵和支持社會各界參與社會保險基金監(jiān)督。

任何組織和個人有權(quán)舉報涉及社會保險基金的違法行為。

第二章監(jiān)督職責(zé)

第十條人力資源社會保障行政部門依法履行下列社會保險基金行政監(jiān)督職責(zé)：

檢查社會保險基金的收支和管理情況；

（二）受理對社會保險基金違法違規(guī)行為的舉報；

依法查處社會保險基金違法行為；

（四）宣傳社會保險基金監(jiān)管的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；

（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他事項。

第十一條人力資源和社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的下列事項進(jìn)行監(jiān)督：

（一）執(zhí)行有關(guān)社會保險基金收支和管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；

社會保險基金預(yù)算執(zhí)行和決算；

（三）社會保險基金收入戶、支出戶等銀行賬戶的開立、使用和管理情況；

社會保險待遇審核和基金支付情況；

（五）社會保險服務(wù)協(xié)議的訂立、變更、履行、解除或者終止；

社會保險基金收支和管理的內(nèi)部控制；

（七）法律法規(guī)規(guī)定的其他事項。

第十二條人力資源和社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)對社會保險服務(wù)機(jī)構(gòu)的下列事項進(jìn)行監(jiān)督：

（一）遵守社會保險相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；

社會保險基金的管理和使用；

（三）社會保險基金管理和使用的內(nèi)部控制；

（四）履行社會保險服務(wù)協(xié)議；

（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他事項。

第十三條人力資源和社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)對與社會保險基金收支和管理直接相關(guān)的單位的下列事項進(jìn)行監(jiān)督：

提前退休的審批；

（2）工傷認(rèn)定（職業(yè)傷害確認(rèn)）；

（三）勞動能力鑒定；

（四）法律法規(guī)規(guī)定的其他事項。

第三章監(jiān)督權(quán)限

第十四條人力資源社會保障行政部門有權(quán)要求被監(jiān)察單位提供與監(jiān)察事項有關(guān)的資料，包括但不限于文件、財務(wù)資料、業(yè)務(wù)材料、審計報告、會議紀(jì)要等。有關(guān)社會保險基金的收支和管理。

被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)全面、完整地提供監(jiān)督所需的資料，說明情況，并對所提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。

第十五條人力資源社會保障行政部門有權(quán)查閱、記錄、復(fù)制被監(jiān)督單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、業(yè)務(wù)檔案以及其他與社會保險基金收支和管理有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。

有權(quán)查詢被監(jiān)管單位社會保險信息系統(tǒng)的用戶管理、權(quán)限控制和數(shù)據(jù)管理情況。

第十六條人力資源社會保障行政部門有權(quán)詢問與監(jiān)察事項有關(guān)的單位和個人，要求其就與監(jiān)察事項有關(guān)的問題作出說明并提供相關(guān)證據(jù)。

第十七條人力資源和社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)發(fā)現(xiàn)問題并加強(qiáng)社會保險基金監(jiān)管信息系統(tǒng)的應(yīng)用。

第十八條信息化綜合管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督工作需要，向社會保險基金行政監(jiān)督工作人員開放社會保險經(jīng)辦系統(tǒng)等信息系統(tǒng)的查詢權(quán)限，提供有關(guān)信息數(shù)據(jù)。

第十九條人力資源社會保障行政部門有權(quán)對隱匿、偽造、變造或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與社會保險基金收支、管理有關(guān)資料的行為予以制止并責(zé)令改正；有權(quán)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。

第二十條人力資源社會保障行政部門有權(quán)對隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會保險基金的行為予以制止并責(zé)令改正。

第四章監(jiān)督實施

第二十一條社會保險基金行政監(jiān)督的檢查方式包括現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。人力資源社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)制定年度檢查計劃，明確檢查范圍和重點。

被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)配合人力資源社會保障行政部門的工作，并提供必要的工作條件。

第二十二條人力資源社會保障行政部門實施現(xiàn)場檢查，依照下列程序進(jìn)行：

（一）根據(jù)年度檢查計劃和工作需要確定檢查項目及檢查內(nèi)容，制定檢查方案，并在實施檢查3個工作日前通知被監(jiān)督單位；提前通知可能影響檢查結(jié)果的，可以現(xiàn)場下達(dá)檢查通知；

（二）檢查被監(jiān)督單位社會保險基金相關(guān)憑證賬簿，查閱與監(jiān)督事項有關(guān)的文件、資料、檔案、數(shù)據(jù)，向被監(jiān)督單位和有關(guān)個人調(diào)查取證，聽取被監(jiān)督單位有關(guān)社會保險基金收支、管理使用情況的匯報；

（三）根據(jù)檢查結(jié)果，形成檢查報告，并送被監(jiān)督單位征求意見。被監(jiān)督單位如有異議，應(yīng)當(dāng)在接到檢查報告10個工作日內(nèi)提出書面意見。逾期未提出書面意見的，視同無異議。

第二十三條人力資源社會保障行政部門實施非現(xiàn)場檢查，依照下列程序進(jìn)行：

（一）根據(jù)檢查計劃及工作需要，確定非現(xiàn)場檢查目的及檢查內(nèi)容，通知被監(jiān)督單位按照規(guī)定的范圍、格式及時限報送數(shù)據(jù)、資料；或者從信息系統(tǒng)提取社會保險基金管理使用相關(guān)數(shù)據(jù)；

（二）審核被監(jiān)督單位報送和提取的數(shù)據(jù)、資料，數(shù)據(jù)、資料不符合要求的，被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)補(bǔ)報或者重新報送；

（三）比對分析數(shù)據(jù)、資料，對發(fā)現(xiàn)的疑點問題要求被監(jiān)督單位核查說明；對存在的重大問題，實施現(xiàn)場核實；評估社會保險基金收支、管理狀況及存在的問題，形成檢查報告。

對報送和提取的數(shù)據(jù)、資料，人力資源社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)做好存儲和使用管理，保證數(shù)據(jù)安全。

第二十四條人力資源社會保障行政部門對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，采取以下處理措施：

（一）對社會保險基金收支、管理存在問題的，依法提出整改意見，采取約談、函詢、通報等手段督促整改；

（二）對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理建議。

人力資源社會保障行政部門有權(quán)對被監(jiān)督單位的整改情況進(jìn)行檢查。

第二十五條人力資源社會保障行政部門對通過社會保險基金行政監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)、上級部門交辦、舉報、媒體曝光、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)移送等渠道獲取的違法違規(guī)線索，應(yīng)當(dāng)查處，進(jìn)行調(diào)查并依法作出行政處理、處罰決定。

人力資源社會保障行政部門作出行政處理、處罰決定前，應(yīng)當(dāng)聽取當(dāng)事人陳述、申辯；作出行政處理、處罰決定，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人依法享有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

第二十六條社會保險基金行政監(jiān)督的檢查和查處應(yīng)當(dāng)由兩名及以上工作人員共同進(jìn)行，出示行政執(zhí)法證件。

社會保險基金行政監(jiān)督工作人員不得利用職務(wù)便利牟取不正當(dāng)利益，不得從事影響客觀履行基金監(jiān)督職責(zé)的工作。

社會保險基金行政監(jiān)督工作人員與被監(jiān)督單位、個人或者事項存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二十七條人力資源社會保障行政部門可以聘請會計師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)對社會保險基金的收支、管理情況進(jìn)行審計，聘請專業(yè)人員協(xié)助開展檢查。

被聘請機(jī)構(gòu)和人員不得復(fù)制涉及參保個人的明細(xì)數(shù)據(jù)，不得未經(jīng)授權(quán)復(fù)制統(tǒng)計數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，不得將工作中獲取、知悉的被監(jiān)督單位資料或者相關(guān)信息用于社會保險基金監(jiān)督管理以外的其他用途，

不得泄露相關(guān)個人信息和商業(yè)秘密。

第二十八條人力資源社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)建立社會保險基金要情報告制度。

地方人力資源社會保障行政部門應(yīng)當(dāng)依規(guī)、按時、完整、準(zhǔn)確向上級人力資源社會保障行政部門報告社會保險基金要情。

社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時向本級人力資源社會保障行政部門報告社會保險基金要情。

本辦法所稱社會保險基金要情是指貪污挪用、欺詐騙取等侵害社會保險基金的情況。

第五章法律責(zé)任

第二十九條社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由人力資源社會保障行政部門責(zé)令改正；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定：

（一）未履行社會保險法定職責(zé)的；

（二）未將社會保險基金存入財政專戶的；

（三）克扣或者拒不按時支付社會保險待遇的；

（四）丟失或者篡改繳費記錄、享受社會保險待遇記錄等社會保險數(shù)據(jù)、個人權(quán)益記錄的；

（五）違反社會保險經(jīng)辦內(nèi)部控制制度的；

（六）其他違反社會保險法律、法規(guī)的行為。

第三十條社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會保險基金的，按照《中華人民共和國社會保險法》第九十一條的規(guī)定處理。

第三十一條社會保險服務(wù)機(jī)構(gòu)有下列行為之一，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險基金支出的，按照《中華人民共和國社會保險法》第八十七條的規(guī)定處理：

（一）工傷保險協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)、工傷康復(fù)協(xié)議機(jī)構(gòu)、工傷保險輔助器具配置協(xié)議機(jī)構(gòu)、工傷預(yù)防項目實施單位等通過提供虛假證明材料及相關(guān)報銷票據(jù)等手段，騙取工傷保險基金支出的；

（二）培訓(xùn)機(jī)構(gòu)通過提供虛假培訓(xùn)材料等手段，騙取失業(yè)保險培訓(xùn)補(bǔ)貼的；

（三）其他以欺詐、偽造證明材料等手段騙取社會保險基金支出的行為。

第三十二條用人單位、個人有下列行為之一，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，按照《中華人民共和國社會保險法》第八十八條的規(guī)定處理：

（一）通過虛構(gòu)個人信息、勞動關(guān)系，使用偽造、變造或者盜用他人可用于證明身份的證件，提供虛假證明材料等手段虛構(gòu)社會保險參保條件、違規(guī)補(bǔ)繳，騙取社會保險待遇的；

（二）通過虛假待遇資格認(rèn)證等方式，騙取社會保險待遇的；

（三）通過偽造或者變造個人檔案、勞動能力鑒定結(jié)論等手段違規(guī)辦理退休，違規(guī)增加視同繳費年限，騙取基本養(yǎng)老保險待遇的；

（四）通過謊報工傷事故、偽造或者變造證明材料等進(jìn)行工傷認(rèn)定或者勞動能力鑒定，或者提供虛假工傷認(rèn)定結(jié)論、勞動能力鑒定結(jié)論，騙取工傷保險待遇的；

（五）通過偽造或者變造就醫(yī)資料、票據(jù)等，或者冒用工傷人員身份就醫(yī)、配置輔助器具，騙取工傷保險待遇的；

（六）其他以欺詐、偽造證明材料等手段騙取社會保險待遇的。

第三十三條人力資源社會保障行政部門工作人員弄虛作假將不符合條件的人員認(rèn)定為工傷職工或者批準(zhǔn)提前退休，給社會保險基金造成損失的，依法給予處分。

從事勞動能力鑒定的組織或者個人提供虛假鑒定意見、診斷證明，給社會保險基金造成損失的，按照《工傷保險條例》第六十一條的規(guī)定處理。

第三十四條被監(jiān)督單位有下列行為之一的，由人力資源社會保障行政部門責(zé)令改正；拒不改正的，可以通報批評，給予警告；依法對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予處分：

（一）拒絕、阻撓社會保險基金行政監(jiān)督工作人員進(jìn)行監(jiān)督的；

（二）拒絕、拖延提供與監(jiān)督事項有關(guān)資料的；

（三）隱匿、偽造、變造或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與社會保險基金收支、管理有關(guān)資料的。

第三十五條報復(fù)陷害社會保險基金行政監(jiān)督工作人員的，依法給予處分。

第三十六條人力資源社會保障行政部門、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違反本辦法第二十八條的規(guī)定，對發(fā)現(xiàn)的社會保險基金要情隱瞞不報、謊報或者拖延不報的，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

第三十七條人力資源社會保障行政部門負(fù)責(zé)人、社會保險基金行政監(jiān)督工作人員違反本辦法規(guī)定或者有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的，依法給予處分。

第三十八條人力資源社會保障行政部門、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所等被聘請的第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員泄露、篡改、毀損、非法向他人提供個人信息、商業(yè)秘密的，

對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；違反其他法律、行政法規(guī)的，由有關(guān)主管部門依法處理。

第三十九條違反本辦法規(guī)定，構(gòu)成違反治安管理行為的，依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第四十條本辦法所稱的社會保險服務(wù)機(jī)構(gòu)，

包括工傷保險協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)、工傷康復(fù)協(xié)議機(jī)構(gòu)、工傷保險輔助器具配置協(xié)議機(jī)構(gòu)、工傷預(yù)防項目實施單位、享受失業(yè)保險培訓(xùn)補(bǔ)貼的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、承辦社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)的商業(yè)保險機(jī)構(gòu)等。

對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）事務(wù)所（中心、站）等承擔(dān)社會保險經(jīng)辦服務(wù)工作的機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，參照對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)監(jiān)督相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條基本養(yǎng)老保險基金委托投資運營監(jiān)管另行規(guī)定。

第四十二條本辦法自2022年3月18日起施行。原勞動和社會保障部《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》（勞動和社會保障部令第12號）同時廢止。上海經(jīng)濟(jì)犯罪律師